公司负债管理制度 .pdf

第一章总则

第一条为了规范公司负债管理，降低财务风险，提高公司资金使用效率，保障公

司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》

等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构的负债管理。

第三条负债管理应遵循以下原则：

（一）合法性原则：依法合规进行负债管理，确保负债行为合法、合规。

（二）风险可控原则：合理控制负债规模，确保负债风险在公司承受范围内。

（三）效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求负债成本最低，提高资金使用

效率。

（四）稳健经营原则：坚持稳健经营，确保公司持续健康发展。

第二章负债种类及范围

第四条公司负债主要包括以下种类：

（一）流动负债：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款等。

（二）长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。

第五条公司负债管理范围包括：

（一）负债的审批、签订、执行、变更和终止。

（二）负债的会计核算和信息披露。

（三）负债风险的评估和控制。

第三章负债审批及签订

第六条负债审批权限：

（一）流动负债审批权限：10万元（含）以下，由财务部门负责人审批；10万元

以上，由总经理审批。

（二）长期负债审批权限：由董事会审批。

第七条负债签订：

（一）财务部门负责起草负债合同，报审批后签订。

（二）签订负债合同前，应充分了解对方信用状况，确保合同条款合理、公平。

第四章负债执行与变更

第八条负债执行：

（一）财务部门负责按照负债合同约定，及时履行还款义务。

（二）负债到期前，财务部门应提前做好还款准备。

第九条负债变更：

（一）因特殊情况需要变更负债的，应重新履行审批程序。

（二）变更负债合同后，应及时向相关部门和人员通报。

第五章负债会计核算与信息披露

第十条负债会计核算：

（一）财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，对负债进行会计核算。

（二）定期编制负债报表，分析负债结构，为管理层提供决策依据。

第十一条负债信息披露：

（一）按照国家规定和公司信息披露制度，及时、准确披露负债信息。

（二）在年度报告、半年度报告等定期报告中，披露负债情况。

第六章负债风险控制

第十二条负债风险控制：

（一）建立负债风险评估体系，定期对负债风险进行评估。

（二）制定负债风险应急预案，确保在负债风险发生时，能够及时应对。

（三）加强对负债合同的监督管理，确保合同履行。

第十三条负债风险报告：

（一）财务部门定期向管理层报告负债风险情况。

（二）管理层根据负债风险报告，采取相应措施，降低负债风险。

第七章附则

第十四条本制度由公司财务部门负责解释。

第十五条本制度自发布之日起施行。

第十六条本制度如与国家法律法规及公司相关规定不一致，以国家法律法规及公

司相关规定为准。