湖北省内审师《内部审计基础》：内部审计的特征和作用考试题.pdfVIP

湖北省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计的特征

和作用考试题

一、单项选择题共（2题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将

该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐

款部门。

C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

2、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A；扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在

的舞弊。

C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

3、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问

到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建

议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范

围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?L在网络或计算机出现故障时

数据库的完整性可能得不到维护。n.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻

击。HI.不相容的职责分离在公司的总可能得不到贯彻。IV.数据更新可能没有

集中化的系统那样快。

A：a.只有I、II和HI

B：b.LII、B和IV全有

C；c.只有I、H和IV

D：d.只有1和n

4、审计人员发现公司采购门的政策允许产品每一件的订货到收货天数最大

化，即使件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存

货持有成本目标，审计人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：评估采购门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：确认与任一计算机控制系统有关的采购门成员的签名授权系统；

D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

5、在初步调查阶段，以下哪种评价内控制的方法提供给内审计师对系统最

直观的领会和分析复杂业务的方法

A：流程图法

B：矩阵图法

C：调查问卷法

D：详细描述法

6、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属

的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏

忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款

官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该

A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的大失误；

C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局

报告。

7、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

8、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与

地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非

商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供

职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会

影响有关潜在的购并建议。

A：仅有II；

B：仅有I；

C：I和II；

D：既非I,也非II。

9、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间