浅谈执业过程中注册会计师的潜在责任 .pdfVIP

浅谈执业过程中注册会计师

的潜在责任

———以天圆全会计师事务所审计为例

姜宏韬姜登友

引发了潜在的报告使用者不满，有的因此购

摘要：由于注册会计师在上市企业年报审计中，发表了不当的意见，

以案说责，浅谈

买股票导致巨大损失，进而进入诉讼程序，对注册会计师形象产生负面影响。由于风险具有滞后性，

注册会计师面临潜在风险及责任以及如何避免处罚

关键词：易见股份；注册会计师；法律责任

前言经过多年发展，是国内

北京天圆全会计师事务所，

相当多的资本市场交

审计报告对投资者意义重大，成立最早的会计师事务所之一,成为服务功能完善的大

在很

易案件，背后都有注册会计师工作不到位的问题，型会计师事务所之一,位居全国百强事务所之列。易见

多大案要案中，签字注册会计师甚至是帮凶。证监会、财股份是一家以从事商务服业为主的企业。近几年麻烦缠

政部对会计师事务所及会计师处罚力度也随之加大。化身，后被称*ST易见”，2022年4月，易见股份发布公

提高审计报告质量，规范

解审计风险，警示注册会计师，告，承认以前年度财务舞弊。

审计市场经济秩序，有利于促进和改善注册会计师行业表1处罚形式统计表

的健康发展。本文以北京天圆全会计师事事务所审计易

见供应链管理股份有限公司为例，分析注册会计师在执

根据自

业过程中的审计风险及其面临潜在的法律责任，

已有的长期执业积累经历，提出具有针对性的建议和解

决措施，以期对会计师事务所及注册会计师实现健康稳

定的发展有所帮助。

一、注册会计师潜在法律责任释义

有逐渐

注册会计师法律责任，是三个阶梯式层次，

包含警告、禁

加重处罚的意思，第一个层次指行政责任，

赔付

入市场、罚款、撤销资格；第二个层次指民事责任，

投资者所损失；第三个层次指刑事责任，指受到判刑，

包括缓刑和实体刑。潜在法律责任是指注册会计师签虚（二）天圆全对易见股份股份审计失败案情回顾

因时间未到，监管部门未2015年至2019年，易见股份合计虚增收入500亿

假审计报告的责任还没领受，

查，可能要面临的处罚。元，持股者普遍深套。2022年10月一律师服务团发起

二、注册会计师受处罚的相关研究符合条件的投资人有望

公告，征集在股票买卖投资者，

作者搜获赔，天圆全是易见股份2015年到2018年报的审计机

注册会计师受到法律责任处罚的统计分析。

天圆全审计失败，

财政部、法院对