资产负债表名词解析 .pdfVIP

货币资金(Money)：是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其

他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条

件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接

受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收

入;在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货

币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间

间隔，这就形成了往来结算核算。

货币形态表现的资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳

务，或用以偿还债务的交换媒介。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存

现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币

资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资

金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是

企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流

动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、

信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

短期投资是指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证

券，以及不超过一年的其他投资。有价证券包括各种股票和债券等，如购买其他

股份公司发行的各种股票，政府或其他企业发行的各种债券(国库券、国家重点

建设债券、地方政府债券和企业融资债券等);其他投资如企业向其他单位投出

的货币资金、材料、固定资产和无形资产等。

指企业购入能够随时变现，并且持有时间不超过一年（含一年）的有价证券

以及不超过一年（含一年）的其他投资，包括各种股票、债券、基金等。

当企业现金暂时剩余时，选择流动性强的股票、债券、国库券进行投资是最

好的理财方法，等到企业现金不足时，又可将投资出售获取现金。短期投资是企

业用活资金的一种策略，当企业拥有的货币资金过多时，存在银行又不太合算，

就可以用部分资金作短期投资，买股票、国库券之类的有价证券，以获得更高的

收益。

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种

书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否

附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可

以向银行申请贴现。

在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。是一种载有

一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一

种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件

的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。

应收股利是指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。为了反

映和监督应收股利的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收股利”科目。“应

收股利”科目的借方登记应收股利的增加，贷方登记收到的现金股利或利润，期

未余额一般在借方，反映企业尚未收到的现金股利或利润。

在产品是指原材料投入生产后,尚未最后完工的产品。包括制作过程中的在产

品、已加工完成入库但不能对外销售的半成品。

work-in-process亦称在制品。在企业的生产过程中正处于加工或等待加工

的产品。

广义的含义指从原材料、外购物投入生产到制成成品出产前，存在于生产过

程的各个阶段、各个环节上需要继续加工的产品，包括存在于车间之间的半成品

和存在于车间内部的在制品。

在产品：企业正在制造尚未完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产

品和已经加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。

流动资产（CurrentAssets）是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业

周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周

转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金

→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与

生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，

有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理

的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。

固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈

旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等

项工作的总称。固定