新形势下强化企业财务合规管理的思考与实践 .pdfVIP

新形势下强化企业财务合规管理的思考与实

践

作者：曹一鸣

来源：《南北桥》2024年第01期

［摘要］随着社会的不断发展，当前企业迎来持续强监管时代，合规管理成为企业生存

和发展的重要任务。而财务部门处在内部管理的关键位置，是合规管理中不可缺少的一环。当

前，很多企业仍然存在财务违规的行为表现，导致财务的规范化程度不足，企业内部治理和风

险管控工作难以发挥应有的效用。对此，笔者针对财务违规行为产生的原因，从管理制度、技

术创新、监管体系、风险管控的层面入手，提出财务合规管理的优化策略，以保障企业财务工

作合法合规的落实。

［关键词］新形势；企业；财务合规

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着我国经济体制国际化、市场化、多元化的转变，需要企业快速地适应经济环境的变

化，并通过优化内部治理结构，提升财务合规管理水平，有效地规避企业运行发展中的风险和

危机，推动企业内涵式的建设。当前，很多企业财务流程不规范、内部治理结构不完善、合规

管理意识淡薄，成为制约财务合规管理的主要难题。对此，有必要分析财务违规行为的表现，

针对问题和违规行为产生的原因，采用约束、控制、评估的办法和措施，以创新思维构建全新

的管理体系，提升财务合规管理的有效性，规范化落实各项财务管理活动。这不仅是推动企业

内部管控高质量运行的必然举措，更是建设高水平企业的必由之路。

企业财务违规行为的表现1

财务1.1流程不规范，信息披露不到位

在财务管理流程方面，对于不同的经营和业务环节，很多企业没有设置规范化的财务流程

和标准，在落实财务管理活动的过程中容易出现不合规的问题。第一，收入和成本核算不够及

时，存在提前确认或延迟确认的情况，导致账面利润虚增。第二，报表中的数据依据不够充

分，针对应收账款、固定资产、存货等科目，提供的具体依据不够准确。第三，存在会计差

错。企业内部还存在虚开增值税发票、确认虚假贸易收入的问题，使会计核算中的信息数据不

够完整而引发会计差错的问题。在信息披露方面，财务部门不能够按照企业内部的要求及时披

露交易、重大事项、经营活动中产生的数据和信息，所展示的信息内容不够准确、完整，导致

财务数据的可参考价值降低。在有关交易信息方面，财务部门针对资金占用的情况，不能够进

行数据的快速变革，信息数据中存在误导性的陈述，导致信息存在重大遗漏。

内部治理结构不完善，风险识别不及时1.2

针对财务信息披露、数据整理、管理流程违规风险，企业需要构建完善的内部治理结构，

识别各种财务环节中可能出现的风险，并制订相应的解决方案，通过快速的预警和管控，缩小

风险的影响范围，避免为企业带来经济上的损失。但是，企业监管制度的频繁调整、内部治理

结构不完善以及风险识别不到位，很可能导致企业不能够合理地规避风险，使企业在各个环节

中的风险发生几率提高。首先，监管机制不完善。面对快速变化的市场环境，国家不断调整法

律法规和政策内容，虽然企业开始关注财务合规管理，但是在内部缺少合规管理的统一标准，

导致落实的监管活动更多的是财务人员的自发行为，不能够进行统筹规划，降低风险管控的系

统性和完整性，而随着企业业务形态的不断变化，又容易产生新的管理风险和问题。其次，企

业治理结构不完善。企业内部股东大会、董事会、委员会设置的议事规则不完善，各项活动运

行不够规范，而内部流程存在缺陷，容易引发各类违规行为。企业内部没有形成整体性的协同

管理格局，合规风险评估不到位，难以保障风险管控的效果。最后，风险识别不到位。企业针

对业务和经营环节中的风险进行排查，没有在事前进行风险评估，忽视其潜在的风险。而在风

险真实发生后，没有明确的防控机制，各个部门承担的管控职责不明确，导致风险点的识别和

处理较为滞后，降低了风险管控的实施效果。

企业财务不合规2问题产生的原因

外2.1部因素

企业所处的宏观经济环境、政策环境、市场环境快速变化以及经济下行的压力使企业陷入

经营发展的困境。企业出现融资投资难、资金运转不周等问题，容易引发财务违规的行为。特

别是部分企业过度看重经济效益，在激烈的市场竞争中利用财务造假的手段获得更多的外部支

持。企业不能够严格地遵循相应的规范和标准，甚至出现包庇造假的行为，导致企业财务不合

规的问题和现象屡禁不止。

内部2.2因素

第一，企业合规意识淡薄。当前大多数企业仍然采用层级管理的结构，没有设置“一岗双

责”制度，惯性地认为财务部门工作主要由财务部门人员进行管理和约束，不能够从企业整体

的层面