《公共收入总论》课件.pptVIP

**********************公共收入总论公共收入是政府用于提供公共服务和执行公共政策的资金来源。它包括税收、政府非税收入以及借款等形式。本章将全面介绍公共收入的基本概念、分类和特点。JY公共收入的概念和特征政府管理公共收入是政府为履行其职能而征收并管理的收入。公共性公共收入的使用目的是为了满足公共需求和利益。强制性公共收入的征收是强制性的,居民和企业没有自主选择的权利。公共收入的分类1按性质分类公共收入可分为税收收入和非税收入两大类。税收收入是指政府强制性征收的各种税款,是最主要的公共收入来源。2按预算性质分类公共收入还可分为预算内收入和预算外收入。预算内收入纳入政府预算管理,预算外收入则不在预算范围内。3按所有权性质分类从所有权角度来看,公共收入可分为国有收入和非国有收入。国有收入主要包括税收、国有资产收益等。税收的概念和特点税收的概念税收是政府为履行公共职能而向公众征收的强制性财政收入。税收是国家主权的具体体现。税收的特点强制性无偿性公平性稳定性税收的作用税收是政府筹集公共财政收入的主要手段,在经济调控、收入分配等方面发挥着关键作用。税收的分类按征收对象分类包括财产税、营业税、关税等,根据征收对象的不同进行划分。按征收方式分类分为直接税和间接税两大类,依据征收方式的不同而有所区分。按税收功能分类为财政收入、调节收入分配和调控经济三大功能,根据重点功能划分。按税收性质分类包括普通税收和专项税收,根据税收性质的不同进行区分。主要税种介绍中国的主要税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、营业税、关税等。这些税种覆盖了广泛的经济活动,在政府财政收入中占据重要地位。每种税种都有其独特的征收特点和税率结构,体现了不同的税收政策目标。下面我们逐一介绍这些主要税种的特点和作用。通过全面了解中国的主要税种,有助于深入理解我国的税收制度。税收收入的决定因素40%经济发展水平GDP和经济增长率是决定税收收入的关键因素30%政策环境税率、优惠政策和征管措施等直接影响税收收入20%社会因素人口结构、就业形势和消费水平等间接影响税收10%外部环境国际经济形势和贸易政策也会对税收造成影响税收收入的影响因素经济发展水平政府政策人口结构市场需求行业结构税收收入的影响因素包括经济发展水平、政府政策、人口结构、市场需求和行业结构等。这些因素可以通过政策调整来优化税收收入。增值税制度涵盖面广增值税适用于大多数商品和服务的销售,覆盖面广泛,是主要税种之一。计算方式根据各阶段增值额计算而得,体现了税收的中性性和公平性。多重税率一般税率、简易征收税率和零税率等多种税率适用于不同商品和服务。抵扣机制允许企业抵扣进项税额,鼓励投资和生产,提高税收效率。个人所得税制度1计税范围个人所得税适用于工资薪金、经营所得、财产收益等多种收入类型。2累进税率采用3%-45%的累进税率,确保高收入人群承担更重税负。3专项扣除针对子女教育、继续教育等支出提供专项扣除,减轻纳税人负担。4申报缴纳大多数工薪阶层通过单位代扣代缴,高收入人群需要自行申报缴纳。企业所得税制度税率和计算企业所得税的税率一般为25%,根据企业的应税所得额进行计算缴纳。纳税人和征收范围企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业以及其他取得应税所得的单位。税收优惠政策针对不同行业和企业类型,政府有各种税收优惠政策以鼓励企业发展。营业税制度税率营业税税率从3%到20%不等,根据不同的行业和服务类型而有所不同。征税对象营业税主要征收在中国境内从事生产、经营和提供应税劳务的单位和个人。纳税方式营业税实行预缴的方式,纳税人应在每月或每季度纳税期限内自行申报缴纳。关税制度关税的定义关税是政府对进出口货物征收的一种间接税,是国家进行对外贸易和宏观经济调控的重要手段。关税的种类关税主要分为从价税和从量税两大类,根据征税对象的不同还可分为进口关税和出口关税。关税的作用保护本国产业调节贸易收支增加财政收入促进经济发展其他主要税种车辆购置税车辆购置税是消费税的一种,对于购买车辆的单位和个人征收,税率一般为10%。烟酒税烟酒税是对生产和销售烟草制品以及酒类产品征收的特殊消费税,目的是调节消费结构。资源税资源税是对开采使用自然资源进行征收的一种税种,包括矿产资源税和林业税等。环境保护税环境保护税是对排放一定污染物的单位和个人征收的税款,促进环境保护。非税收入的概念和种类非税收入概念非税收入是指政府通过其他方式收取的收入,不同于税收。这包括政府性基金、国有资