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《商业银行内部控制指引》
2014修订版解读
2014年12月
一、商业银行内部控制概述
二、新指引修订的背景
三、新指引的主要内容及与旧版本的区别
四、新指引对商业银行内控管理的引导要求
一、商业银行内部控制概述
商业银行内部控制的概念
内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全
体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，
实现控制目标的动态过程和机制。
内部控制是商业银行为保证经营目标的充分实现和各项
业务的正常开展，防范和化解金融风险而制定并组织实施的，
对内部各部门和人员进行相互制约和相互协调的一系列制度、
措施、程序和方法。
商业银行内部控制的目标
◆保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
◆保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
◆保证商业银行风险管理的有效性。
保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息
◆
和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
商业银行内部控制体系
商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理
目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对
风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过
程和机制。
商业银行应当建立健全内部控制体系，明确内部控
制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续
开展内部控制评价和监督。
二、新指引修订的背景
《商业银行内部控制指引》出台实施十余年来（2002年印发，
2007年修订），对促进商业银行规范内部管理、完善内部控制发
挥了积极作用。但随着商业银行业务发展和其他监管法规制度的
出台，原《指引》部分规定和要求在一些方面已难以适应银行业
改革发展与监管工作实际，有必要进行调整完善。
1
部分条款在银行业务发展后难以执行
如原《指引》规定商业银行应当对大额存单签发、大额
存款支取实行分级授权和双签制度，而目前在银行业务中，
对于大额存款的存取已基本嵌入系统进行控制。
2
部分条款与新的监管要求不一致。
如原《指引》规定的呆账责任认定和追究制度与《金融
企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）内容不一致。
3
部分条款在银行业务发展后难以执行
近年来，我国商业银行的组织结构和业务经营复杂程度
发生了较大变化，面临的风险日益多元化，内部控制重要性
也日益突出，需要修订《指引》更好地引领商业银行完善内
部控制体系建设。
三、新指引的主要内容及与旧版本的区别
（一）新指引的结构及主要内容
（二）新指引较旧版本的主要区别
（一）新指引的结构及主要内容
二三
内部控内部控
制职责制措施
一
总则
四
内部控
制保障
七
附则五
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