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企业内审与纪委联动工作机制研究

发布时间：2021-06-09T16:01:24.380Z来源：《基层建设》2021年第5期作者：徐明阳

[导读]摘要：内部审计在风险防控主体责任有效落实过程中起到重要作用，纪委工作是国企党建工作的重要部分，企业价值最大化目标的

切实达成与国有资产保值增值的真正实现需要以纪委工作的贯彻落实为前提和保障。

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摘要：内部审计在风险防控主体责任有效落实过程中起到重要作用，纪委工作是国企党建工作的重要部分，企业价值最大化目标的切

实达成与国有资产保值增值的真正实现需要以纪委工作的贯彻落实为前提和保障。构建纪审联动工作机制，能够起到源头防腐、超前防控

的监督效果，是根治企业内部“发热点”和“出血热”的必要举措。同时，纪审联动工作机制的重点在于抓实情、重传导，抓协同、重统筹，

抓督导、重落实，抓引导，重实效，能够有效实现企业内生动力的提升和监管资源配置的优化，对内部审计与纪委工作进行全流程跟踪指

导，鼓励企业自查自纠，发现问题在先、防范风险在前，侧重对人与物的预防与惩治，作为一把“利剑”有效提升依法治企成效，为企业持

续发展营造风清气正的良好环境。

关键词：企业内审；纪委联动；工作机制；研究

内部审计与纪委工作联动主要业1务内容

首先，违规违纪案件查办方面。通过专业知识优势对财务核算的合规性与真实性进行监督是内部审计的主要职能之一，而纪委工作在

查办违规违纪问题时会涉及大量的经济事项，财务会计核算过程以及会计核算凭证资料中会遗留和反映违规痕迹与相应的结果。同时，受

限于审计权限和范围，对于内部审计项目实施过程中发现的违纪案件线索，内审部门无法继续深入查证，该情况下可以依据相关程序向纪

委办公室移交线索，推动工作的继续开展。

其次，惩治与预防腐败体系建设方面。为了能够有效检查企业廉洁风险控制措施的执行情况，内审部门可与纪委办公室协同就该方面

内容开展实质性检测，将廉洁风险点列为经济责任审计的重点关注内容，对关键环节是否存在细节性漏洞进行严密的检查，充分发挥纪委

在舞弊行为防范方面的显著优势。

最后，巡查工作和效能检查方面。审计力量需要以查找重大事项决策、重要人事任免、重大项目投资决策、大额资金使用以及党风廉

政方面的问题为主要方向，运用审计的方法和经验查找企业经营管理问题。在制度建设与经营活动适当性、有效性与合法性方面，审计部

门和效能检查工作的内容互补，能够对后者的经济行为和结果进行监督，也可以成为其工作开展的有力补充。

企业内部审计与纪委工作联动机制的实2施

企业纪审联动工作机制构建2.1原则

（1）管理协同。管理层面是整合与协同企业审计部门与纪委办公室两种力量的着手点。文化具有向心力和凝聚力，在任何一个多系统

组合中都可以起到约束和激励作用。企业内部审计部门与纪委办公室在宏观目标方面具有一致性，其文化建设的协同存在天然优势。实务

中，企业可以成立由纪审多部门构成的小组进行内部巡视，实现文化的有力整合。

（2）执行协作。工作上的有机结合是企业纪审联动执行协作的主要表现。在进行腐败案件的调查过程中，纪委检查借助审计在经济政

策的综合把握能力、技术方法以及财经专业知识等方面的优势更加准确地把握关键线索。同时，纪审联动实现的是信息共享机制与线索移

交机制，内部审计开展过程中，纪检信访举报制度等监督手段能够为重点环节和高风险领域的确定提供可用信息。

（3）成果共享。在具体的审计工作中，审计部门会通过纪委发现并反馈的管理性问题来制定整改措施，堵塞管理漏洞。纪委办公室既

能够与内审部门开展协同监督，又能够基于内审发现的共性问题进行专项监督，还可以依据审计移交的线索深入追查个性腐败问题，从源

头和根本上杜绝问题的发生，推动企业的长治久安。

企业纪审联动机制的工作重点2.2

纪审联动首先需要实现审计目标、审计方式以及审计职能的转变，即差错纠弊向风险评估与内控评价转变，事后监督向全过程监督转

变，侧重于监督向监督与服务并重转变。同时，纪审联动要建立审计成果运用通报制度，落实内外审计重要问题通报制度，被审计单位执

行完善内部控制、落实整改意见和审计决议制度，强化审计成果的应用，建立重要的审计信息共享和相互反馈机制，对审计整改以及后续

审计工作进行全程跟踪，实现纪委办公室与业务部门的有效跟进，并综合分析普遍性、规律性问题产生的根源、存在的问题以及整改情

况，加强对相关联单位的业务指导，规范流程，防范同类问题的再次发生。