出纳业务知识资料、2月答案 .pdfVIP

出纳业务专业知识参考资料

识别人民币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法：

一看

1、看水印：2、看安全线：3、看光变油墨：

4、看票面图案是否清晰，色彩是否鲜艳，对接图案是否可以对接上。

5、用5倍以上放大镜观察票面，看图案线条、缩微文字是否清晰干净

二摸、

1、摸人像、盲文点、中国人民银行行名等处是否有凹凸感

2、摸纸币是否薄厚适中，挺括度好。

三听

通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来分辩人民币真伪。

四测

借用一些简单的工具和专用的仪器来分辩人民币真伪。

1、借助放大镜可以观察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字等；

2、用紫外灯光照射票面，可以观察钞票纸张和油墨的荧光反映；

3、用磁性检测仪可以检测黑色横号码的磁性。

现金出纳业务的主要内容为：

（1）柜台的审核与监督；

（2）现金的收付、兑换、整点及调运；

（3）现金的出、入库；

（4）残损人民币的回收及上缴；

（5）假人民币的收缴及鉴定；

（6）现金、有价单证、金银及尾箱的保管；

（7）代理人民银行发行基金保管；

（8）代理其他商业银行及非银行金融机构现金出纳业务。

出纳错款的处理

出纳错款是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金过多或短缺，导致账款不符的现象。

在会计核算中款多于账称为长款，款少于账称为短款。

出纳错款处理时应遵循“长款不得寄库，短款不得空库，长、短款不能相互抵补”的原则。

对于长款，应查明原因及时退还，如确实无法查明原因，应按规定入账归公，不得侵占，否则以贪污论处;

对于短款，不能自行补贴，隐瞒不报，应及时查找收回，确实无法收回的，按规定的会计程序处理。

（一）出纳长款的核算

出现出纳长款当天末能查明原因的，暂列“其他应付款”科目入账。

“其他应付款”科目是负债类账户，用以核算银行应付暂收企业或个人的款项。

银行发生应付暂收款项时，贷记本科目；偿还、转销各种应付款项时，借记本科目；余额在贷方，表示尚未偿还、

转销款项的数额。

会计分录为：

借：库存现金

贷：其他应付款——侍处理出纳长款户

同时登记“现金收入日记薄”

查明原因后，分别按不同情况处理：

（1）若日后查明长款的原因为客户多交或银行少付，则应及时退还客户，同时作相反的会计分录抵销原会计

分录：

借：其他应付款——待处理出纳长款户

贷：库存现金

1

同时登记“现金付出日记薄”。

（2）若经过认真查找仍不能查明长款原因，则应按规定的审批权限报批后列作银行收益。会计分录为：

借：其他应付款——待处理出纳长款户

贷：营业外收入——出纳长款收入户

例：某银行营业终了发生出纳长款350元。经查找为银行少付开户单位300元，通知企业领取，另50元原因确

实无法查明，经批准列作银行收益。会计分录为：

借：其他应付款—待处理出纳长款户350元

贷：现金300元

贷：营业外收入—出纳长款收入户50元

（二）出纳短款的核算

出现出纳短款而当天未能查出原因的，暂列“其他应收款：科目入账。

“其他应收款”科目是资产类账户，用以核算银行应收暂付企业或个人的款项。

银行发生应收暂付款项时，借记本科目；收回各种款项时，贷记本科目；余额在借方，表示尚未收回款项的数额。

会计分录为：

借：其他应收款—待处理出纳短款户

贷：库存现金

同时登记“现金付出日记薄”。

查明原因后，分别按不同情况处理：

（1）若日后查明短款的原因为客户少交或银行多付，则应及时向客户回短款，同时作相反的会计分录抵销原

会计分录：

借：库存现金

贷：其他应收款——待处理出纳短款户

同时登记“现金收入日记薄”。

（2）若经过认真查找仍不能查明短款原因，属于技术性短款或一责任事故的，则应按规定的审批手续以报损。

会计分录为：

借：营业外支出——出纳短款支出户

贷：其他应收款——待处理出