2024年税务稽查计划(二篇) .pdf

2024年税务稽查计划

一、创新税务稽查理念

1、树立“狠、准、快”的打击理念。新《征管法实施细则》第九

条指出，稽查局是负责打击偷税、抗税、骗税等税务违法的专门机

构，这要求稽查部门必需树立“狠、准、快”的打击理念。敏锐发现

涉税违法的嫌疑对象，准确界定偷税、抗税、骗税等涉税违法案件，

并快速、狠狠打击。只有这样才能充分发挥税务稽查的打击职能，维

护税收秩序良性运行。

2、树立稽查经济观的服务理念。税务稽查服务经济的意识在税务

部门十分薄弱。长期以来，税务稽查重检查、轻帮助，重数量、轻质

量，重回报、轻整改的现象普遍存在。经济决定税收，税收对经济具

有反作用。通过税务稽查发现问题，及时提出稽查意见，积极帮助企

业提高经营管理水平。同时通过税务稽查，有力打击偷骗税行为，维

护税收秩序，确保公正执法，全面营造一个公平竞争的市场经济环

境，从而实现税收与经济的良性互动。

3、树立稽查与征管互动的理念。征收、管理、检查是税收工作重

要的三个环节，属同一个问题的三个方面。但在税收工作实践中，征

收管理部门下企业很少，稽查部门下企业则多一些。没有调查，就没

有发言权，真正能深入发现企业存在税收问题的还是税务稽查部门。

但税务稽查成果存在应用不高的问题。稽查部门在纳税人检查中发现

的征管问题，没有规范的制度向征管部门反馈，以查促管的职能停留

在口头上。税务稽查要树立全局观念，重视与征管的协作互动，及时

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把税务稽查中发现的征管问题反馈征管部门，充分发挥以查促管的职

能。

二、创新税务稽查机制

1、选案机制科学化。选案是税务稽查的基础工作，选案准确，可

以使税务稽查检查工作事半功倍。做到税务稽查选案的准确化，必须

在选案途径上做到多元、及时、准确。要拓展选案渠道，除继续做好

举报、计算机选案外，还应加大选案的途径研究，对纳税户实行预警

选案制，设置科学的税负率参考值，对连续三个月零税负申报、低税

负申报及低于设置规定税负率的纳税人自动及时转入税务稽查案源

库。增加案源比较研究，对税负合理的企业，要在纳税额上、生产规

模上进行比较，看是否存在账外循环，人为操作税负的假象。

2、检查机制规范化。税务检查要严格遵循各项税收法规的规定、

程序进行，充分保护征纳双方权益，推进依法治税。坚决克服随意进

行税务检查的现象，切实建立查有案源、查前告知、查中辅导、查后

反馈制度，公正执法，阳光稽查。对检查中发现的问题，要取证规

范、事实确凿、定性准确、以法服人。

3、审理机制公开化。所有检查部门移送审理部门的税务案件，全

部实行审理公开化。建立审理涉税案件的人员公开、过程公开、结果

公开制度。审理委员会要定期对审理的税务案件就涉税主要事实、处

理决定在税务公告栏及时告之于民，接受群众监督。

4、执行机制法制化。税务稽查案件执行难，或执行不到位的情况

十分突出。解决税务执行难的问题，要完善执行制度，改进执行措

施，提高执行效率。特别是要加强与公安机关的协作配合，及时依法

排除执行难的问题。

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三、创新税务稽查方法

1、阳光稽查。积极实行查前告知、企业自查、入企查实、查后公

告制度。在税务稽查实践中，确实存在企业善意造成少缴税款的情

况，实行企业自查，自行更正补报，不罚款，可以减轻税务稽查人手

少的压力，同时维护企业、国家的利益。但企业自查不实，由税务稽

查部门查出的少缴税款，则实行严格的处罚。

2、死账活查。针对做假账的企业来说，税务稽查传统的就账查账

方法已无用武之地。因此，稽查人员应死账活查。就现有的账本记

录，根据企业的生产规模、用工、费用、效率等情况科学推论出企业

的偷税嫌疑，敏锐发现偷税事实，让企业偷税无容身之地。

3、电子稽查。随着现代企业的发展，会计电算化在许多规模企业

应用，传统的税务稽查将受到严峻挑战。税务稽查部门，应适应时代

发展，开发电子查账软件，培养电子查账能手，有所作为，防止新的

偷、骗税情况发生。

四、创新稽查队伍建设

1、推行稽查人员准入制。稽查人员素质的高低，决定税务稽查质

量和效率及税务稽查事业的全面发展。对税务稽查人员应实行准入制

度，设置准入条件：一是对进入稽查队伍的人员必须逢进必考;二是报

考人员应具备相应资格条件。