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《银行司库与其资产负债管理》

1、司库与资产负债管理的关系。可以说，司库是资产负债管理

的一个组成部分，甚至可以说司库就是狭义的资产负债管理，即银

行全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。当然，

在中国，资产负债管理一般是指其较为广义的概念，即整个银

行资产负债的量价险管理体系。量是指资产负债的总量管理；价

是指利差的管理，其中主要的资产负债结构的管理；险是指利率

风险、流动性风险、汇率风险的管理。因此，资产负债管理的内

容比司库更加广泛。

2、司库与财会的关系。可以说，司库记的是一本内部账，而财

会记的是一本外部账，司库的账本前面已经给出，财会的账本遵循

是归零原理，即：净利息收入+净手续费收入-费用-利润=0不难

发现，司库账中的资本金转移收入与财会账中的利润是同一个数

3、司库与风险的关系。从本质上讲，风险管理是以资产负债管

理基础的银行综合业务管理体系中的一个成分，只是因为对于银行

来说，信贷风险这个成份太突出了，有必要将其从资产负债管理

中单列出来。而市场风险，流动性风险仍然处于资产负债管理之

中，而且是资产负债管理的重要内容。在西方，资产负债管理与

利率风险管理几乎是同一个事情的两个不同名称。从原理上说，

信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险等都是用资本来承

担的，在实际操作中，其中有规律能预料到的部分可以用提取准

备金的方式来覆盖，让资本只负责预料之外的部分。

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第二篇：商业银行资产负债管理第一章、资产管理

1.1.资产管理理论

（一）真实票据理论

一、理论背景。真实票据论是在18世纪英国银行管理经验基础

上发展起来的。

二、基本观点：

1.短期商业周转贷款。银行贷款的资金主要来自于流动性很强的

活期存款，因此为应付存款人难以预料的提存，就一定要保持资金的

高度流动性，所以贷款应该是短期的、工商企业周转性贷款。

2.3.自偿性。贷款必须以商业行为为基础，以真实的票据为抵押，

这些票据到期后会形成资金自动偿还，因此也叫做自偿性贷款理论。

不发放不动产抵押贷款和消费贷款、长期设备贷款等，即使发放

也必须限定在银行的自由资本和现有储蓄存款的范围内。

三、优点：

.2.3.第一次明确了商业银行稳健经营和资金配置的重要原

则。强调了资金运用受制于资金来源的性质和结构。

强调了银行应该保持资金的高度流动性，确保经营安全。

未考虑到短期存款的沉淀部分和长期存款比重的上升，忽略了银

行资金来源的潜力，配置太多的资金在盈利性较低的短期商业贷款

上，降低了盈利性。

资金运用限定在狭窄的范围内，不利于经济的长期发展和银行发

展、分散风险。真实票据为抵押的商业贷款自偿性是相对的，易受经

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济周期波动影响，有违约风险。

四、缺点：

（二）资产转换性理论

一、理论背景。20世纪提出，一战以后，西方迅速恢复经济，

国家大量发行公债，银行也逐步把资金部分转移到购买政府债券上去

了。

二、基本观点：

1.2.银行保持流动性的关键不在于贷款期限的长短，而在于银行

持有的资产的变现能力。

在保持银行流动性的基础上，可以拓宽资产运用的范围，商业银

行的资产不一定局限于自偿性贷款，可以讲一部分分布在需要款项时

可以立即出售的证券资产上。

三、优点。突破了商业贷款管理理论对银行资产运用的狭窄局限，

使得银行在注重流动性的同时资产范围显著扩大，业务经营更加灵活

多样。

四、缺点。没有考虑到经济景气状况的影响。

1.2.一旦出现萧条，证券行市大跌，人们竞相抛售证券的时候，

银行会受到损失。片面的强调证券转手，一定程度上忽略了证券的真

实资产质量。

（三）预期收入理论

一、理论背景。1940s二战后，随着美国经济恢复和发展，股利

消费的经济政策对生产企业的设备更新提出要求，中长期贷款需求增

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长很快，而且贷款回收