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关于营改增实施下部分企业税负不减反增问题的思考

摘要：2016年5月1日，中国开始实行增值税改革——营改

增，其中包括取消营业税、增加增值税税率、拓展增值税纳税

人范围等一系列措施。营改增的出台，给大多数中小企业带来

了减税的好处，但也有一部分企业却面临着税负不减反增的问

题。本文将从政策实施的角度出发，结合数据分析和实际案例，

探讨部分企业税负不减反增的原因及解决方法。

关键词：营改增；税负不减反增；中小企业；原因；解决方法。

正文：一、营改增背景和现状

营改增是从2012年开始研究的，2016年5月1日正式实施。

税务总局等部门发文明确提出，根据国务院部署要求，全面推

行营改增，取消营业税，从此结束了我国近30年的营业税时

代。营改增的实施对于企业的财务税务管理和资金流水都会带

来一定的调整，其中大多数中小企业受益颇多，但是依旧有部

分企业反映税负增加，缴税负担加重。

二、部分企业税负不减反增的原因

1.税率区分较复杂：营改增税率分为16%、10%、6%和3%四

个档次，对不同行业和商品的税率有所不同。因此，有些企业

如果没有对此有所了解，容易被迫缴纳过多税款。

2.成本支出无法抵扣：有些行业的成本支出无法享受增值税抵

扣优惠政策，如装修、美容等行业，企业在这些领域的成本比

例较大，无法享受抵扣优惠，导致实际纳税金额增加。

3.前期计提虚高：在营改增实施前，有些企业可能会存在计提

虚高的情况，即以后可能不会用到的税款提前计提进来，导致

税负增加。

三、如何解决部分企业税负不减反增的问题？

1.完善税收政策：对于部分特殊行业，政府可以进一步制定优

惠的税收政策，如对于美容等行业，可将工资、社保、物流等

方面的成本纳入抵扣范围。

2.提升纳税人自觉性：政府可以加大对中小企业的宣传和帮助，

提高纳税人对税收政策的理解和意识，减少企业因为缺乏了解

而导致的税负增加。

3.加强税收管理：税务部门可以对企业进行定期检查和核对，

发现问题及时进行纠正和处理，加强与企业之间的沟通，避免

企业因为政策不透明导致税负增加。

综合来看，营改增对于大多数中小型企业而言，都是一项税收

优惠政策，但是对于一部分行业，可能会出现税负不减反增的

问题。因此，政府和企业要加强沟通，提高纳税人自觉性，完

善税收政策，共同解决税负增加问题，促进企业健康发展。随

着中国经济的快速发展和市场经济的不断深化，营业税逐渐成

为税收制度的短板，部分地方和政策性行业营业税分配机制严

重不平等，引起企业反感，损害了国有企业和民营企业的利益。

因此，营改增政策的出台得到了社会各界的关注和支持，但是

实施过程中，部分企业存在税负不减反增的问题，需要探讨解

决方案。

在实践中，为了解决部分企业税负不减反增的问题，应该采取

以下措施:

一、加强政策宣传

营改增税制改革是一项长期的政策，需要先从营改增的基本原

理入手，通过宣传让企业了解政策的实施状态、优势、减税范

围和出现的问题。同时，所涉及到的涉税政策、行政管理等要

深入细致地到位，以避免因理解不清而导致错误地实施。

二、加强政策指导和培训

税务部门应加强对企业和企业负责人的政策指导和培训。为企

业负责人提供详细、透彻、全面的涉税政策，针对性地开展税

务培训、研讨，提高企业负责人的涉税意识和涉税素质，从而

提高税收管理执行力和水平。

三、及时收集数据，分析情况

税务部门应在实施税改的过程中，全面、深入地调查监察，对

营业税转为增值税的企业进行数据调查和实地考察，掌握企业

税收情况，判断税收增减情况，发现税收问题及时处理，保障

营改增政策的顺利实施。

四、优化服务，加强沟通

税务部门应优化服务，加强与企业之间的沟通，帮助企业全面、

准确地掌握税收政策，处理好企业和机构之间的涉税纠纷，进

一步规范和优化税收监管，扩大税收公正性。

以上措施对解决企业营改增税制中存在的税负不减反增问题都

有着积极的作用。税务部门应该全面考虑各项因素，尽快建立

完善的政策支持与监管体系。政府部门应加强对企业的支持和

指导，以营改增税制为切入点，全面促进我国经济发展进程。

营改增是我国税制改革的一项重要内容，改革旨在减轻企业税

负，优化税收格局，促进经济健康发展。然而，实际实施中，

一些企业出现了税负不减反增的问题。

对于这一问题，我们应该从以下几个方面进行深入分析和解决。

一、加大政策宣传和解读的力度

政府应该加大对营改增税制的宣传和解读力度，让更多的企业

了解和熟悉营改增税制的政策内容，同时还要针对一些特殊行

业进行详细的解读。企业了解政策后，才能更