《收入明细表》附表一专业的填报说明 .pdfVIP

⼀、适⽤范围

本表适⽤于执⾏《企业会计制度》、《⼩企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实⾏查帐征收的企业所得税居民

纳税⼈填报。

⼆、填报依据和内容

根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、企业会计准则等核算的主营业务收⼊“”、其它业“

务收⼊”和营业外收⼊“”，以及根据税收规定应在当期确认收⼊的视同销售收⼊“”。

三、有关项⽬填报说明

1、第1⾏销售（营业）收⼊合计“”：⾦额为本表第2＋13⾏。本⾏数据作为计算业务招待费、⼴告费和业务宣传费⽀出扣

除限额的计算基数。

2、第2⾏营业收⼊合计“”：⾦额为本表第3＋8⾏。该⾏数额填⼊主表第1⾏。

3、第3⾄7⾏主营业务收⼊“”：根据不同⾏业的业务性质分别填报纳税⼈在会计核算中的主营业务收⼊。对主要从事对外

投资的纳税⼈，其投资所得就是主营业务收⼊。

（1）第4⾏销售“货物”：填报从事⼯业制造、商品流通、农业⽣产以及其他商品销售企业的主营业务收⼊。

（2）第5⾏提供劳“务”：填报从事提供旅游饮⾷服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税

⼈取得的主营业务收⼊。

（3）第6⾏让渡“资产使⽤权”：填报让渡⽆形资产使⽤权（如商标权、专利权、专有技术使⽤权、版权、专营权等）⽽取

得的使⽤费收⼊以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、⽆形资产、投资性房地产在主营业务收⼊中核算取得的租⾦收

⼊。

转让处置固定资产、出售⽆形资产（所有权的让渡）属于营业外收⼊“”，不在本⾏反映。

（4）第7⾏建造“合同”：填报纳税⼈建造房屋、道路、桥梁、⽔坝等建筑物，以及船舶、飞机、⼤型机械设备等的主营业

务收⼊。

4、第8⾄12⾏：按照会计核算中其“他业务收⼊”的具体业务性质分别填报。

（1）第9⾏材料“销售收⼊”：填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收⼊。

（2）第10⾏代购代“销⼿续费收⼊”：填报从事代购代销、受托代销商品收取的⼿续费收⼊。

专业从事代理业务的纳税⼈收取的⼿续费收⼊不在本⾏填列，⽽是作为主营业务收⼊填列到主营业务收⼊中。

（3）第11⾏包装物“出租收⼊”：填报出租、出借包装物的租⾦和逾期未退包装物没收的押⾦。

（4）第12⾏其“他”：填报在其“他业务收⼊”会计科⽬核算的、上述未列举的其他业务收⼊，不包括已在主营业务收⼊中反

映的让渡资产使⽤权取得的收⼊。

5、第13⾄16⾏：填报视同销售的收⼊“”。视同销售是指会计上不作为销售核算，⽽在税收上作为销售、确认收⼊计缴税

⾦的销售货物、转让财产或提供劳务的⾏为。第13⾏数据填列附表三第2⾏第3列。

（1）第14⾏⾮货币“性交易视同销售收⼊”：执⾏《企业会计制度》、《⼩企业会计制度》或《企业会计准则》的纳税

⼈，填报不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的⾮货币性资产交换，按照税收规定应视同销售确认收⼊

的⾦额。

（2）第15⾏货物“、财产、劳务视同销售收⼊”：执⾏《企业会计制度》、《⼩企业会计制度》的纳税⼈，填报将货物、

财产、劳务⽤于捐赠、偿债、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利或者利润分配等⽤途的，按照税收规定应视同销售确认收⼊

的⾦额。

6、第16⾏其“他视同销售收⼊”：填报税收规定的上述货物、财产、劳务之外的其他视同销售收⼊⾦额。

7、第17⾄26⾏营业外收⼊“”：填报在营业外收⼊“”会计科⽬核算的与其⽣产经营⽆直接关系的各项收⼊。并据此填报主

表第11⾏。

（1）第18⾏固定资产盘盈“”：执⾏《企业会计制度》、《⼩企业会计制度》的纳税⼈，填报纳税⼈在资产清查中发⽣的

固定资产盘盈数额。

（2）第19⾏处置固定资产净收益“”：填报纳税⼈因处置固定资产⽽取得的净收益。不包括纳税⼈在主营业务收⼊中核算

的、正常销售固定资产类商品。

（3）第20⾏⾮货币性资产交易收益“”：填报纳税⼈在⾮货币性资产交易⾏为中，执⾏《企业会计准则第14号-收⼊》具有

商业实质且换出资产为固定资产、⽆形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账⾯价值的差额计⼊营业外收⼊的；执⾏《企

业会计制度》和《⼩企业会计制度》实现的与收到补价相对应的收益额，在本⾏填列。

（4）第21⾏出售⽆形资产收益“”：填报纳税⼈因处置⽆形资产⽽取得的净收益。

（5）第22⾏罚款