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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理

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个税政策对市场经济发展的影响探析

刘馨阳

中国石油天然气股份有限公司天然气销售分公司，北京100028

摘要：为了分析税率结构、起征点调整、税收减免政策等关键要素，并结合公平与效率原则，以及促进经济增长

与稳定的目标，对个税政策的制定进行了全面阐述。结果显示，个税政策对消费者行为有显著影响，如收入效应

与替代效应导致劳动供给的变化，以及消费结构向服务性消费的转变。对企业而言，个税政策影响劳动力成本和

企业竞争力，还会影响企业的投资决策与资本形成。从间接影响来看，个税政策通过调节收入分配促进了社会公

平，缩小了收入差距，有助于社会稳定性，并壮大了中产阶级，刺激了消费需求。个税政策还通过影响劳动力的

流动和优化资源配置，提升了劳动力市场的效率和灵活性，激励了教育和技能培训的投资。最后，个税政策与货

币政策、财政政策的紧密配合，实现了宏观经济的稳定与发展。

关键词：个税政策；市场经济；消费者行为

中图分类号：F27

市场经济是一种以市场机制为基础，通过供求关1.1.2起征点调整

系、价格机制、竞争机制等调节资源配置的经济体系。个税起征点是个人所得税的征税起点，超过这个

在市场经济中，个人的经济活动与决策受到税收政策起点的部分才需要缴税。起征点的设定直接影响到纳

的直接影响。个税政策调节个人收入水平，促进经济税人的范围和税负水平。当起征点提高时，意味着更

公平与效率。随着市场经济的不断发展，个税政策也多的低收入者将被免除纳税义务，减轻对纳税人的经

经历了从简单到复杂、从单一到多元的演变过程。早济负担。同时，起征点的调整也可以作为政府调节社

期，个税政策主要关注于筹集财政收入，以满足政府会收入分配、促进社会公平的一种手段。

支出的需要。然而，随着经济的发展和社会结构的变1.1.3税收减免政策

化，个税政策逐渐转向调节收入分配、促进社会公平2018年8月31日通过的《关于修改〈中华人民共

的目标。现代个税政策不仅关注税收的筹集功能，更和国个人所得税法〉的决定》标志着我国个税改革的

注重通过合理的税制设计，减轻低收入者的税收负担，正式启动，目前，税收减免政策主要是针对某些特定

增加高收入者的税收贡献，以实现社会公平与效率的人群或特定情况给予的税收优惠。例如，对于低收入

目标。家庭、残疾人、老年人等弱势群体，政府会给予一定

1个税政策的基本理论框架的税收减免以减轻经济负担。根据《国务院关于提高

个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自2023

1.1个税政策的定义及组成要素

年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附

1.1.1税率结构

加扣除标准由每月1000元提高到2000元；赡养老人

一般来说，税率结构包括比例税率和累进税率两

专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。这

[1]

种形式。比例税率是指对所有纳税人按相同的比例征

一政策主要是为了减轻家庭在教育及养老上的税收负

税，而累进税率则是随着收入增加，税率也逐渐增加。

担。除了“一老一小”扣除标准提高外，个税政策还

累进税率的设计更能体现税收