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1、企业内部控制体系概述

企业内部控制体系（InternalControlSystem，ICS）是指企业为保障自身利益和合

法权益，通过制定和实施一系列制度、规范、政策、流程和方法等，对企业内部活动进行

全面、有序、有效的监督、管理、控制和评估的一种管理体系。

企业内部控制体系的核心目标在于确保企业内部各项活动的合法性、规范性、真实性

和有效性，以保障企业的财务禁区，同时确保企业的健康、稳定、可持续发展。企业内部

控制体系应紧密贴合企业的战略、目标和业务模式，包括风险管理、内部监督、信息披露、

人员安全、领导层合规性以及业务支付、全员培训等各个方面的内容。

一个完备的企业内部控制体系应具备以下常见要素：

1、内控环境：指企业经营文化、内部管理机构、人员素质、部门分工、控制框架和

文化等多方面的环境。

2、风险评估：指对各类风险进行自上而下的评估和分类，并对重要风险采取有效控

制措施，以切实保障企业的经营安全。

3、控制活动：指通过各种制度、机制和流程来控制、监督和管理企业内部各项活动

的合法性、合规性和有效性。

4、信息与沟通：指企业应建立多层次、高效快捷、真实准确的沟通机制，以及灵活、

有效地使用信息技术手段进行信息共享和决策支持。

5、监督及反馈：指需要建立多种监督机制，包括内部审计、监督机构及外部法律机

构，及时发现和纠正企业内部事故或违法违规行为，并对该种行为进行惩罚或制裁。

企业内部控制体系的实施可以使企业在经营过程中做到合规、安全、高效；同时，不

断完善和强化内部控制体系也将有助于企业在充分挖掘自身资源、创造附加值的同时，完

善市场指导机制，提高企业形象和竞争力。因此，企业应尽快建立健全完善的内部控制体

系，不仅仅是企业自身需要，同时也是市场和社会的需要。