大学内部控制风险评估实施办法.pdf

大学内部控制风险评估实施办法

第一章总则

第一条为进一步健全学校内部控制体系，规范内部控

制风险评估工作，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》

（财会〔2012〕21号）等制度，结合学校工作实际，制定本

办法。

第二条本办法所称内部控制风险评估，是指对学校经

济活动风险进行防范和管控的管理制度、实施措施及执行程

序的有效性进行审查和评价，形成评估意见、建议的工作。

第三条内部控制风险评估的目的是通过对内部控制建

立和执行的有效性开展评估，及时发现风险，制定整改计划

和措施，完善内部控制体系。

第四条内部控制风险评估应当遵循的原则

（一）合法合规性原则。评估工作应当符合《行政事业

单位内部控制规范（试行）》及国家相关法律、法规的规定。

（二）全面性原则。评估工作应当包括经济活动决策和

执行全过程，涵盖学校的各种经济业务。

（三）重要性原则。评估工作应当在全面评估的基础上，

关注重要业务事项和高风险领域的风险。

（四）适应性原则。评估工作应当随外部环境变化、单

位经济活动的调整和管理要求，不断调整和完善。

（五）独立性原则。评估工作应当考虑评估实施机构的

独立性，保证评估结果的客观公正。

第二章工作机制

第五条内部控制风险评估工作坚持统一领导、分工负

责的领导机制和工作机制，评估结果应作为完善学校内部控

制的依据。

第六条学校成立以财务处为牵头部门，招投标管理办

公室、国有资产与实验室管理处、后勤处、基建处、法律事

务室等部门为成员的风险评估工作小组。

风险评估工作小组在学校内控工作领导小组的统一领

导下开展风险评估工作。

第七条风险评估一般情况下每年组织一次，也可根据

工作需要组织专题风险评估。当外部环境、经济活动或管理

要求等发生重大变化时，应及时对相关经济活动进行风险评

估。

第八条风险评估可以由学校自行组织实施，也可聘请

有资质、信誉好、风险管理专业能力强的第三方机构协助实

施。

第三章风险评估内容

第九条内部控制风险评估主要包括对学校层面、预决算

管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管

理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理和财政专项项

目管理等方面的评估。

第十条对学校层面内部控制风险评估时，应当重点关注

以下方面：

（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控

制职能部门或牵头部门；是否建立各部门在内部控制中的沟

通协调和联动机制。

（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、

执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健

全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是

否健全；执行是否有效。

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是

否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否

具备相应的资格和能力。

（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的

会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一

的会计制度编制财务会计报告。

（六）应当关注的其他情况。

第十一条预决算是指学校根据事业发展规划和计划编

制的年度财务收支计划和根据年度预算执行结果编制的年

度报告。预决算管理应当重点关注下列风险：

（一）预算与事业发展规划不匹配，预算与资产配置计

划相脱节，预算编制资料不充分，编制方法不专业等原因可

能导致预算无法获得批准，影响学校年度工作计划的完成，

或事业发展目标实现的风险。

（二）预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或

者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置

的风险。

（三）预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效

或产生相关舞弊行为的风险。

（四）未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导

致预算资金配置或使用效益低下的风险。

（五）会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，

可能导致财务信息无法客观反映学校实际情况和决策失误

的风险。