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审计学复习题

一、选择题

1.下列关于审计的说法错误的是：

A.审计是一种核查会计凭证、交易和账簿的过程

B.审计是评估组织内部控制的有效性和可行性

C.审计师是为了向利益相关者提供保证意见而进行工作

D.审计师只负责检查财务报表的真实性和公允性

2.下列关于内部控制的说法正确的是：

A.内部控制是一种由企业内部人员执行的过程

B.内部控制是为了防止业务活动中的欺诈行为

C.内部控制可以确保财务报表的真实性和公允性

D.内部控制的目的是减少经济资源的浪费和滥用

3.以下属于审计实质性程序的是：

A.编制审计计划

B.核查账簿和凭证的完整性

C.收集客户的财务报表

D.准备审计报告

4.下列哪项不属于审计师职责的范围：

A.发现欺诈行为或错误

B.评估财务报表的风险

C.设计和执行内部控制测试

D.代替管理层编制财务报表

5.下列哪项是为了将审计师的报告向利益相关者提供保证提供的：

A.无保留意见报告

B.保留意见报告

C.否定意见报告

D.无意见报告

二、简答题

1.请简要解释什么是审计，并列举出审计的目的。

审计是一种评估会计凭证、交易和账簿的过程，旨在评估组织内部控制的有效性和可行性。审计师通过对财务报表等相关信息的收集、调查和核查，确定财务报表的真实性和公允性，以及企业内部控制的有效性。审计的目的包括确认财务报表的真实性和公允性，评估内部控制的可行性和有效性，发现欺诈行为或错误，提供保证意见给利益相关者。

2.请简要解释什么是内部控制，并列举一些常见的内部控制措施。

内部控制是一种由企业内部人员执行的过程，旨在确保会计凭证、交易和账簿的准确性和可靠性，防止欺诈行为和误报，保护公司的资产。常见的内部控制措施包括：

-严格的会计政策和程序，确保会计凭证和账簿的准确性和完整性；

-分工和权限制度，以保证企业内部人员的职责与授权相匹配，防止职权过大或职责不清的情况发生；

-应收账款和应付账款的定期清查，确保账款的准确性和及时性；

-盘点公司资产和库存，防止资产丢失或损坏；

-内部审计和风险管理机制，评估内部控制的有效性和可行性，及时发现并解决潜在的风险和问题。

三、论述题

请对审计师的职责和责任进行论述。

审计师作为独立的专业人士，承担着评估财务报表真实性和公允性以及内部控制有效性的重要角色。审计师的职责和责任包括以下几个方面：

首先，审计师需要对财务报表进行审查和核实，确保其真实、公允和可靠。他们会根据国际审计准则和相关法规，收集、调查和核查与财务报表相关的信息，以确定其中是否存在错误、遗漏或欺诈行为。

其次，审计师需要评估企业内部控制的有效性和可行性。他们会审查和测试内部控制制度，以确保其能够有效地防止欺诈和错误的发生，并保护公司的资产。

此外，审计师还需要发现潜在的风险和问题，并向管理层提供建议和意见以改善内部控制和财务报表的准确性。

最后，审计师需要向利益相关者提供保证意见，以保证财务报表的真实性、公允性和可靠性。他们会根据审核的结果，编写并发布审计报告，其中包括对财务报表真实性的评价和意见。

总结来说，审计师的职责和责任是确保财务报表的可靠性和可信度，评估内部控制的有效性，发现和解决潜在的风险和问题，并为利益相关者提供保证意见。他们的工作对于公司的管理和投资者的决策具有重要影响。