经费集中核算模式下商业银行经费管理问题的探讨.pdfVIP

金融经济FINANCIALANDECONOMIC

经费集中核算模式下

商业银行经费管理问题的探讨

邹学琴四川银行股份有限公司

摘要：现代财务管理对推进银行业高质量发展具有举足轻重的作用。为规范银行经费核算和资金支付管理，优化人力资源配置，

有效降低财务操作风险，商业银行通常会立足于核算与管理相分离，设立经费集中核算中心，负责全辖所有机构经费核算和资金支

付，经费集中核算作为一项重要的财务管理方式得到各商业银行的广泛应用。基于此，本文从经费集中核算的角度入手，针对商业

银行经费集中核算的背景，经费集中核算的意义，经费管理工作中存在的问题，如经费管理各环节责任主体不明确、运行效率存在

优化空间、财务会计人员综合能力有待提升、缺乏有效的监督管理等展开简要讨论，结合经费管理全生命周期，为商业银行经费集

中核算提出了几点建议，以期对商业银行进一步推进经费集中核算、强化经费管理提供参考。

关键词：经费集中核算；商业银行；经费管理

引言核要求、统一核算标准，将不同分支机构、同一时间范围内的会

计业务拿到一个平台来统一报账，规范会计记录，提高会计信息

随着商业银行规模的扩张和发展，为解决经费核算职能重复质量。多级核算和支付的管理模式下，各分支机构、各部门针对

化、效率低下的弊端，规范银行经费核算和资金支付管理，节省同一事项理解的偏差，通常会导致核算标准的不一致，在对核算

人力成本，优化人力资源配置，有效降低财务操作风险，银行通结果进行汇总分析时，各单位核算的差异性会降低会计核算结果

常会立足于核算与管理相分离，设立一个或几个经费集中核算中的可比性，影响经费核算工作质量。上收经费核算之后，各分支

心，集中处理和管理全辖所有机构经费核算和资金支付，将不同机构、各部门将经济活动的单据交由核算行财务核算中心统一处

区域的经费业务集中到核算行进行统一记账和报告。重设经费的理，一是可以减轻基层分支机构会计人员的核算工作量，释放基

管理流程，使各经营单位从琐碎的经费核算、信息技术维护、资层会计人员更多的时间和精力进行经费管理。二是核算行集中上

源调配等问题中脱离出来，统一交给核算中心处理。经费集中核收全行经费业务，负责经费报销的核算和资金支付后，可以规范

算中心可对大量碎片化的经费单据数据进行整理、统计、分析，财务行为，提高核算数据的准确性和可比性，更有利于提高会计

满足商业银行财务监控、战略决策和财务规划的需要。随着经费核算的质量，实现全行经费业务规范性和效率的提升，保证会计

集中核算的不断推广和深入应用，经费集中核算在实际执行过程记录和报告的标准规范和结构统一。

中存在较多问题，如何及时解决这些问题，完善经费集中核算机（二）有效防控财务操作风险

制体制建设，实施精细化管理，为管理会计奠定良好的基础，成在多级核算模式下，商业银行总行难以对各分支机构的财务

为当前商业银行深化改革的重要课题。状况、经费管理进行有效控制，各分支机构在预算执行、费用列

支、绩效考核等压力下，容易出现核算的规范性问题，因此，存

一、经费集中核算的意义在较大的财务风险。而建设经费集中核算体系，能够使核算行加

强对各被核算行的财务控制，及时发现各基层分支机构在经费管

（一）提高会计核算质效理中存在的问题及风险点。经费集中核算能打破地域的限制，各

商业银行按照“集中设户、集中核算、集中支付”的管理模被核算行经济活动的相关资料录入上传完成审核后，不允许擅自

式，通过统一会计科目、统一经费系统、统一业务流程、统一审更改，杜绝会计档案的篡改，有效防控财务