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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
财务费用实质性程序分析表(doc8
页)
部门：xxx
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财务费用实质性程序
以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》
被审计单位：索引号：SF
项目：财务费用财务报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标发截分列
完整性准确性
生止类报
A利润表中记录的财务费用已发生，且与被审计√
单位有关。
B所有应当记录的财务费用均已记录。√
C与财务费用有关的金额及其他数据已恰当记
√
录。
D财务费用已记录于正确的会计期间。√
E财务费用已记录于恰当的账户。√
F财务费用已按照企业会计准则的规定在财务报√
表中作出恰当的列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
索引号
目标可供选择的审计程序
1.获取或编制财务费用明细表，复核其加计数是否正确，并与报
CSF2
表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.实质性分析程序：
(1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单SF2
位及其环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间
关系的影响，以建立有关数据的期望值：
1)将本期财务费用各明细项目与上期进行对比，必要时本期
ABC各月份财务费用，如有重大波动和异常情况应追查原因；略
2)计算借款、应付债券平均实际利率
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