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第8讲财政与税收

考情分析

考点要求考情

2019、2019、2019、2019、2019(选),2009、

我国财政的作用B

2019(简)

影响财政收入的主要因素A

财政收入的来源A2019(选)

税收的含义和根本特征A2019(判),2019、2019(选)

个人所得税的征收及其意义A2019、2019(选)

依法纳税是公民的根本义务B2019(判)、2019(简)

1．我国财政的作用

国家财政是国家治理的根底和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

(1)促进公平：财政是促进____________、改善人民生活的物质保障。如：缩小收入差距、教

育公平、社会保障体系、根本医疗卫生、保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐等

民生方面。

(2)资源配置：财政具有促进资源____________的作用。如：支持根底设施行业,支持欠兴旺

地区。

(3)稳定经济：财政具有促进国民经济____________的作用。如：为保持社会总供应与社会总

需求根本平衡,防止出现大起大落,在经济增长滞缓或经济过热时,采取扩张性财政政策或

紧缩性财政政策。

2．影响财政收入的主要因素

(1)根底性因素：____________水平。只有经济开展水平不断提高,社会财富不断增加,才能

保证国家财政收入持续增长。

(2)重要因素：____________。国家财政过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于扩大企

业生产和增加个人购置力；国家财政太少,直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济开

展的支持力度。国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的

持续开展和人民生活水平的不断提高。

3．财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收

入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。

4．税收的含义和根本特征

(1)税收的含义：从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的

____________。

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(2)税收的特征：__________、__________、__________。无偿性要求具有强制性,强制性是

无偿性的保障；强制性和无偿性决定了要有固定性。这三个特征是税收区别于其他财政收入

的主要标志。

5．个人所得税的征收及其意义

(1)对象：个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税。

(2)税率：我国个人所得税按应税工程不同,实行________________(纳税人所得越高,税率越

高；所得越低,税率越低)和比例税率。

(3)意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的

有效手段。

6．依法纳税是公民的根本义务

(1)为什么：①在我国,税收____________________(我国税收的性质)。国家利益、集体利益、

个人利益在根本上是一致的。②国家的兴旺兴旺、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项

职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为____________。③公民在享受国家提供的各

种效劳的同时,必须承当义务,自觉诚信纳税。

(2)要求：①增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。公民

要增强对国家公职人员及公共权力的______________,以主人翁的态度积极关注国家对税收

的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。②

同各种违反税法的行为作斗争：偷税(逃税)、欠税(迟缴)、________(骗取出口退税款,虚报自

然灾害骗取税收优惠)、抗税(暴力、威胁)。

1．准确区分财政的三