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公司内控管理手册

内部控制管理手册

第一章总则

第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理

水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民

共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控

制规范》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参

照本制度建立与实施内部控制。

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公

司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实

施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产

安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，

促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则

1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规

定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全

过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出

重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格

的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。本制度相关具体营业控制能够为内部控

制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部

控制的有效执行。内部控制建立和施行过程当中存在的问题应

当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。本制度制订的七项具体营业控制，涉及

的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制

的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互

制约、相互监督。

6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，

合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风

险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司

外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高

等不断改进和完善。

7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性

的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实

现更为有效的控制。

第二章货币资金

第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现

金、银行存款和其他货币资金。

第六条资金内部控制的关键控制点：

1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人

员配备应合理；

2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；

3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应

有完整的记录，银行印鉴

和有关印章的管理应当严格有效。

第七条货币资金不相容岗位包括：

1.货币资金支付的审批与执行；

2.货币资金的保管和盘点清查；

3.货币资金的会计记录和审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的等级工作。

第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支

付。

第九条公司取得的货币资金收入必需及时入账，不得账外

设账，不得坐支现金。

第十条公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员

之外的其他人员进行审核，

确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。

第十一条公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金

账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处

理。

第十二条会计印章管理的要求。

1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会

计人员管理。

3．现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。

4．财务专用章、专用章等印章，由会计机构负责人或其

指定人员管理。

5.会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，不准

交由非责任人使用，不准在空白单证及纸张上用印。

6.会计印章普通不得携带出公司使用。确因工作需要携带

出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人

监督使用。

第十三条票据管理的要求。

1．空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。

2．应由专人保管使用，按照规定开具。的盖章、领用备

查登记应由会计机构负责人指定专人负责。开具人员