公司流动资产管理制度.docx

[公司名称]流动资产管理制度

第一章：总则

1.目的

为强化公司流动资产的管理，保障流动资产的安全、完整，提高流动资产的使用效率，加速资金周转，依据国家相关法律法规以及公司实际运营状况，特制定本管理制度。

2.适用范围

本制度适用于公司内部所有涉及流动资产的经营活动与管理流程，涵盖公司总部、各分公司、子公司及各类项目部。

3.基本原则

安全性原则：确保流动资产不遭受丢失、被盗、损坏及不合理挪用，维持资产价值稳定。

效益性原则：优化流动资产配置，降低闲置资金与积压存货，提升流动资产周转次数，助力公司经济效益最大化。

合法性原则：流动资产的获取、使用、处置等全过程须严格遵循国家财经法规与公司内部规章制度。

第二章：现金管理

1.现金收支范围

现金收入包含但不限于客户交付的小额货款、员工归还备用金、废品处理收入等，超出现金结算限额的业务应通过银行转账收款。

现金支出仅限于支付给个人的工资、奖金、津贴、劳务报酬、差旅费报销款，以及结算起点以下的零星采购支出等，严禁大额现金支付。

2.库存现金限额

财务部门依据公司日常现金使用量、业务淡旺季波动等因素，协同开户银行合理核定库存现金限额。一般情况下，库存现金限额以满足公司[X]天日常零星开支为宜，超出限额部分应及时缴存银行。

3.现金收支流程

现金收入：收取现金时，出纳人员务必当场点清金额，鉴别真伪，开具加盖财务专用章的现金收款收据，收据一式三联，分别留存记账、交款人及业务部门核对。款项当日存入银行，不得坐支现金。

现金支出：报销或借款人员填写规范的现金支出凭单，附上真实、合法、有效的原始凭证，经相关负责人审批签字后，出纳依凭单金额支付现金，并在凭单上加盖“现金付讫”章。

第三章：银行存款管理

1.银行账户管理

公司仅能在经批准的金融机构开设银行账户，开户、销户需严格遵循银行规定与公司审批流程。财务部门定期对银行账户进行清理核对，及时注销闲置或不必要的账户，防范资金分散与账户风险。

2.银行存款收支

所有银行存款收支业务必须通过银行转账结算，收款方与付款方信息应准确无误，确保款项及时到账、专款专用。出纳每日登录网上银行系统或查询银行对账单，实时监控银行存款收支动态，及时发现异常并报告处理。

3.银行对账

每月末，出纳负责获取银行对账单，与公司银行存款日记账逐笔核对，编制银行存款余额调节表，重点关注未达账项，查明原因并跟进处理，保证账实相符。银行存款余额调节表经财务主管审核签字后存档保存。

第四章：应收账款管理

1.信用政策制定

销售部门协同财务部门，综合考量客户信用状况、市场供需、行业惯例等因素，制定合理的信用政策，涵盖信用期限、信用额度、现金折扣等内容，经公司管理层审批后严格执行。信用政策需定期回顾调整，契合市场与客户变化。

2.客户信用评估

销售及财务人员在业务开展前，借助公开信用报告、实地调研、过往交易记录等途径，全面评估客户信用等级，按信用等级划分授信额度与期限，高风险客户采用预付款、担保等风控措施。

3.应收账款监控与催收

财务部门每月对应收账款账龄进行详细分析，按账龄区间分类列示，向销售部门提供预警信息；销售部门落实催收责任，针对逾期账款，采取电话、函证、上门拜访等多元催收手段，必要时借助法律诉讼追讨，降低坏账损失。

第五章：存货管理

1.存货采购

采购部门依据生产计划、销售订单、库存状况编制采购计划，报经审批后选择优质供应商询价、议价、签订合同；采购过程遵循“货比三家、质优价廉”原则，把控采购成本；到货时，仓储、质检、采购三方协同验收，不符要求物资及时退换。

2.存货仓储

仓库依存货类别、性质合理规划存储区域，推行科学保管方法，维持适宜温湿度，做好防火、防潮、防虫、防盗举措；建立存货卡片，实时登记出入库、结存数量，定期盘点，确保账实、账卡相符。

3.存货领用与发出

领用部门填写领料单，注明领用物资名称、规格、数量、用途，经审批后仓库依单发货；销售出库时，销售部门开具发货通知单，仓库依单备货、发货，财务依据出库凭证及时核算成本、确认收入。

第六章：流动资产清查与盘点

1.清查盘点频次

现金每日盘点，做到日清月结；银行存款每月对账清查；应收账款每季度全面梳理核实；存货至少半年实地盘点一次，年中、年末必须清查盘点，特殊情况随时盘点。

2.清查盘点流程

成立清查盘点小组，制定方案，明确分工；实地清点、核对资产，如实登记盘点结果；针对盘盈、盘亏资产，详细记录数量、金额、原因；盘点结束，编制清查盘点报告，分析差异成因，提出处理建议，报公司管理层审批后账务处理。

第七章：监督与奖惩

1.监督机制

内部审计部门定期或不定期对流动资产管理制度执行情况展开审计监督，检查各环节合规性、资产安全性与数据准确性；审计结果向公司管理层汇报，对违规行为及时通报整改。

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