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2024年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案

单选题（共45题）

1、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给

予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）

向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日

B.完成股权交易后15日内

C.发生股权变动后的当月内

D.授（获）奖的次月15日内

【答案】D

2、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.花卉的种植

D.茶的种植

【答案】A

3、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

【答案】C

4、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税

收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】A

5、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招

待费支出属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

【答案】C

6、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是

（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判

决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否

合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】D

7、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的

标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育

期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元

【答案】D

8、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是

（）。

A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税

年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

【答案】D

9、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠

【答案】C

10、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是

（）。

A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但

应执行业务计划

B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总

体业务计划和具体业务计划

C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情

况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划

D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人

【答案】C

11、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】D

12、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定

收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万

元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年

应缴纳的房产税为（）万元。

A.