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博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

公司会计管理规章制度范本

第一章总则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人

民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程

和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本

公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，

办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。

既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日

常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高

资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分

明、实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度

和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。

企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结

合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企

业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经

济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财

务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必

须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财

会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并

接受财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，

为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编

制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据

年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照

分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实

施。

九、认真做好财务管理的基础工作：

(一)做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做

好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

(二)健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消

耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

(三)做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，

及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账

实相符、账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期

内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不

应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，

不得任意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，

并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，

必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职

时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好

交接手续，不得中断会计工作。

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥

善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和

总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。