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[文化传媒公司具体名称]文化传媒公司财务管理办法

总则

1.为了加强本文化传媒公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务运作的合法性、科学性与高效性，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及国家相关财务法规，结合公司业务特点，特制定本办法。

2.本办法适用于公司总部及旗下所有分支机构、项目部等关联核算单位，旨在统一财务流程，保障财务信息的一致性与准确性，为公司战略决策提供坚实依据。

财务管理职责分工

财务部门核心职责

1.负责公司日常会计核算工作，精准记录各项经济业务，编制记账凭证，定期出具财务报表，如实反映公司资产、负债、所有者权益及经营成果状况。

2.强化资金管理，合理规划资金收支，监控资金流向，提升资金使用效率；协同业务部门拟定资金预算，确保项目资金充足且无闲置浪费，防范资金链断裂风险。

3.严格执行税务政策，准确核算各类税费，按时完成纳税申报与缴纳事宜；开展税务筹划，合法降低税务成本，避免因税务违规遭受处罚。

业务部门相关职责

1.各业务部门（如广告策划部、影视制作部、活动执行部等）需及时向财务部门提供业务合同、项目进度、费用明细等财务核算所需原始资料，保证资料真实完整，助力财务精准记账。

2.遵循财务预算要求，结合业务实际规划费用支出，管控项目成本；定期与财务核对收支数据，配合财务开展成本分析，为优化业务流程、削减成本出谋划策。

预算管理

1.采用“全员参与、上下结合”的预算编制模式。每年年末，由财务部门牵头组织，各业务部门基于次年业务规划、市场预期、项目储备等情况，编制本部门收入、成本、费用预算草案；财务部门汇总审核，平衡各部门资源需求，拟定公司年度总预算，经公司管理层审议通过后下达执行。

2.预算执行过程中，各部门需严格恪守预算安排，严控超预算支出；确因业务变动需调整预算，应提交详细的预算调整申请，说明调整事由、金额及影响，经财务部门审核、管理层审批后方可调整；财务定期对比实际与预算数据，剖析偏差成因，形成预算执行报告，为管理层提供决策参考。

资金管理

1.所有资金收支均需纳入公司财务统一核算，杜绝体外循环；开设银行账户需经公司正式审批，账户使用遵循银行法规与公司内部规定，定期核对银行账目，确保账实相符。

2.建立健全资金收付审批流程，小额支出按既定授权由部门负责人审批；大额资金（如[X]万元以上项目款项、设备购置款等）需经多层级审批，涵盖财务、业务分管领导及总经理，确保资金流向合规、安全。

3.加强资金回笼管理，针对广告投放、版权销售、活动承办等业务收入，明确收款期限，业务人员跟进催收；财务定期核查应收账款账龄，对逾期款项预警提示，必要时启动法律手段追讨，降低坏账损失。

资产管理

固定资产管理

1.购置固定资产需提前编制采购计划，依审批权限获批后采购；验收合格办理入库、入账手续，明确资产名称、规格、型号、购置日期、使用部门等信息，录入固定资产台账，定期盘点清查，保证账、卡、物一致。

2.固定资产折旧采用合理方法（如年限平均法、双倍余额递减法等）按月计提，折旧政策遵循会计准则；资产处置（报废、出售、转让）需经严谨评估，依规履行审批流程，公开处置，财务部门及时核销账务，核算处置损益。

存货管理

1.公司存货（如未售文创产品、影视素材、活动物料等）分类管理，设专人保管，建立出入库登记制度，记录存货收发存数量、单价、金额，定期盘点，盘盈盘亏查明原因，依规定账务处理。

2.存货计价依会计准则选用先进先出法、加权平均法等，确保成本核算准确；影视制作、活动项目领用物料按实际耗用量结转成本，防止成本虚增或漏计。

成本费用管理

1.精准划分成本核算对象，广告项目按客户、影视制作按剧集或影片、活动执行按场次等分别核算直接成本（如演员薪酬、场地租赁、设备耗材等）；合理分摊间接成本（如水电费、设备折旧费、管理人员薪酬等），保证成本归集完整、分摊合理。

2.严控费用开支范围与标准，差旅费参照地方公职人员标准结合公司业务特性制定细则，业务招待费契合税务扣除要求，杜绝铺张浪费；费用报销秉持“真实、合规、及时”原则，附齐发票、审批单、行程单等原始凭证，经审批后报销入账。

财务报告与分析

1.财务部门每月终了[X]个工作日内出具月度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），季度、年度增加报表附注，详述重大会计政策变更、关联交易、或有事项等；报表经财务负责人审核、总经理签批后报送给公司管理层、股东及监管部门。

2.定期开展财务分析，从偿债能力、盈利能力、营运能力、成长能力等维度剖析公司财务状况与经营成果；针对重点项目、新业务板块专项分析成本效益，挖掘潜在问题，提出改进措施，以数据驱动公司运营优化。

财务监督与审计

1.构建内部财务监督机制，财务部门自查自纠财务流程合规性，定