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税法口诀

1、税法——消费税

销售什么产品要缴纳消费税？

“三男三女去开车”

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法——其他

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以

下是记入管理费的四个税金：

“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税

有车：车船使用税

有地：土地使用税

有花：印花税

3、税法——增值税

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：部分现代服务业：营改增后6%税率，废旧

物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%，运费：11%，营改增前7%，这4

个%容易混淆，口诀如下:

“招了6个服务员”（6）

“出门拾废品”(10)

“拾了13个农产品”(13)

“一生一世好运气”(11)

4、税法——增值税

视同销售货物的行为，口诀如下:

两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)

1将货物交给他人代销

2销售代销货物

3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于

销售，但相关机构设在同一县(市)的除外

4将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……

6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

7将自产或委托加工的货物用于集体福利

8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

5、税法——增值税

不得抵扣的进项税前六项，口诀如下:固免非几个非非

固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)

几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)

6、税法——增值税

进项税不得从销项税额中抵扣的项目，口诀如下：三飞机免雇几个

三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用

购进货物)

免(用于免税项目)

雇(购进的固定资产)

几(用于集体福利)

个(用于个人消费)

7、税法——企业所得税

在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得

超过当年销售是（营业）收入的5‰。口诀如下:

“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”

8、税法——印花税

口诀如下:

万三狗见鸡(0.03%，购、建、技)

千一猪管饱(0.1%，租、管、保)

万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)

千二姑借十万五

万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、见(建筑安装工程承包合同)、鸡(技术

合同)；

万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产

权转移)、茶(勘查设计)；

十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据

惩罚口诀：

已贴未画一至三(倍)

未贴少贴三至五(倍)

揭下重用二千一(2000至一万)

五倍罚款也可以

伪造印花要被抓

保管不当挨五千

9、税法——消费税

口诀如下:

直接销售进成本，连续生产可抵扣

其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是

我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销

售：

借：委托加工物资加工费+消费税

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

贷：银行存款

如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现

在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉

借：委托加工物资（加工费）

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

消费税

贷：银行存款

消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）