2024年期末复习资料.doc

一、单项选择题（20分）

二、多项选择题（15分）

三、简答题（每题5分，共10分）

??1．债务重组的概念及其意义（1月）

??2．预计负债与或有负债的重要异同，怎样披露或有负债信息

??3．商品销售收入确实认（7月）

??4．举例阐明资产的账面价值与计税基础（1月）

??5．企业净利润的分派

??6．举例阐明会计政策变更与会计估量变更

??7．举例阐明现金流量表中的现金等价物（7月）

??8．解聘福利的含义及其与养老金的区分

??9．借款费用资本化的含义及我国现行企业会计准则要求可予资本化的借款费用

??10．举例阐明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”（导学P133）

四、单项业务题（共30分）

??1．以银行存款支付广告费、罚款、协议违约金、诉讼费；

借：销售费用/营业外支出/管理费用

贷：银行存款

收入某企业支付的违约金存入银行。

借：银行存款

贷：营业外收入

??2．对外进行长期股权投资转出产品；

视同销售

在建工程领用外购原材料。

借：在建工程

贷：原材料

应交税费—应交增值税

（进项税额转出）

??3．销售产品已开出销货发票并发出产品，协议要求购货方有权退货但无法估量退货率；

借：应收帐款

贷：应交税费—应交增值税

（销项税额）

借：发出商品

贷：库存商品

试销新产品协议要求自出售日开始2月内购货方有权退货且估量退货率为*％；

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

（销项税额）

借：库存商品

贷：主营业务成本

销售产品货款采取商业汇票结算；

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

（销项税额）

已销售的产品因质量不合格被所有退回；

借：主营业务收入

贷：银行存款

应交税费—应交增值税

（销项税额）红字

借：库存商品

贷：主营业务成本

在建工程领用自产产品；

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费—应交增值税

（销项税额）

这么进行会计处理重要是因为自产产品被领用后，因为不符合收入确认条件的第一、二条

销售商品前期已预收货款；

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

采取分期收款方式销售产品；

借：长期应收款协议售价

银行存款

贷：主营业务收入现销售价

应交税费—应交增值税

（销项税额）协议售价*17%

未实现融资收益

上月赊销产品本月按价款确认；

借：应收帐款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

销售折让并已开具对应增值税发票抵减当期销项税额。

借：主营业务收入

贷：应收帐款

应交税费—应交增值税

（销项税额）红字

??4．出售厂房应交营业税；

借：固定资产清理

贷：应交税费—应交营业税

交纳上月应交的所得税；

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户；

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税

将本月应交所得税计提入账；

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

应交城建税；

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

交纳上月未交增值税。

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

??5．分派职工薪酬；

借：、、、、、、

贷：应付职工薪酬

解聘员工予以赔偿

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税；

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

??6．预提经营业务发生的长期借款利息；

借：财务费用

贷：应付利息

发行债券款存银行；

借：银行存款

贷：应付债券—面值

借贷差额记入“应付债券—利息调整”

计提分期付息债券利息（该笔债券筹资用于企业的日常经营与周转）。

借：财务费用

贷：应付利息

??7．发觉去年购入的一台设备一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错。

借：制造费用

贷：累计折旧

??8．已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付款企业银行存款被冻结。

借：应收账款

贷：预计负债

??9．年终决算结转本年发生的亏损；

借：利润分派—未分派利润

贷：本年利润

用盈余公积填补亏损；

借：盈余公积

贷：利润分派—盈余公积补亏

将本年实现的净利润结转至“未分派利润”明细账户；

借：本年利润

贷：利润分派—未分派利润

提取法定盈余公积同时向投资人分派现金股利；

借：利润分派——提起法定盈余公积

——向投资者分派利润