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2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）

单选题（共40题）

1、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000

元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，

换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月

应缴纳增值税（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】C

2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染

【答案】D

3、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020

年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74

【答案】B

4、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项

目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300

【答案】D

5、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原

矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400

万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72

吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发

票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资

源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是

（）万元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】D

6、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或

者地区的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率

【答案】D

7、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.预售销售额

【答案】D

8、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外

购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已

入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务

机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格

75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万

元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。

该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】B

9、境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年

10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76

元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣

缴增值税税额为（）万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】C

10、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取

得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续

费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳

增值税（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

【答案】A

11、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】C

12、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是

（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价

格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收