《旅行社经营与管理》第7章旅行社财务管理.pptx

第七章旅行社财务管理

在日益激烈的市场竞争中，有效的财务管理将为旅行社增收节支、改善经营、提高经济效益提供有力的保障。教学目标：理解旅行社来往账目、成本费用相关的基本知识初步掌握基本的财务分析方法本章导读

旅行社财务管理概述

一、旅行社财务管理的含义财务：就是聚财、用财、发财、理财的活动。旅行社财务管理是指对旅行社经营过程中所产生的财务活动与财务关系进行组织、协调、监督和控制的过程。作为一种价值管理，它主要对旅行社的资金运行进行预测、规划、核算、分析、监督与控制。

二、旅行社财务管理的内容旅行社不需要储备大量的物资，固定资产和流动资金等资产投入较少，但与旅游者、其他旅游供应企业的结算业务较频繁。根据旅行社的业务特征，旅行社财务管理主要包括以下几部分：1.往来账项结算管理包括：1.与旅游者之间团费的预付、结算管理；2.与酒店、景点等旅游供应企业之间由于结算方式、时间等因素导致的各种应收账款、应付账款的管理；3.旅行社自身为维持正常运营的资金管理。

（二）成本费用管理成本费用管理是指旅行社对经营成本和各种费用施行计划、控制、核算和分析等一系列管理活动。管理目标是对成本和费用进行预算控制，监督各项成本和费用开支，尽量减少不必要的成本和费用，有效降低运营成本，提高企业的整体经济效益。

3.营业收入和利润管理旅行社通过向旅客提供各种旅游服务获得的营业收入和利润，是旅行社生存与发展的根本。收入管理的目的是规范营业收入会计核算，合理定价，加强结算，以使企业获得真实、稳定的经济利益流入。

4.财务报告分析财务报告分析指的是以账簿、财务会计报告等会计资料为依据，运用专门的财务分析方法，对旅行社的财务状况、资产营运能力、盈利能力进行分析评价的过程。营运能力是指企业运用资产的能力。资产结构配置越合理，资产运用效率越高，生产效率也就越高，从而可以实现用较少的投入获取较高收益的目标。

控制作用分析作用监督作用协调作、旅行社财务管理的作用

旅行社往来账项结算管理

旅行社的业务特点是为旅游者和旅游供应商如景区、酒店等提供中间服务，处于资金流通的中间环节，这决定了旅行社往来结算业务频繁，存在大量代垫资金、拨付资金以及赊购、赊销现象，因此旅行社往来账项结算管理成为旅行社财务管理的一项重要内容。旅行社往来账项主要包括：货币资金、应收账款、应付账款三个项目的管理。加强往来账项结算的管理，意义在于：保障企业资金的安全、经营业务的正常运行以及资金利用效率的提高。

一、货币资金管理旅行社的货币资金主要包括现金和银行存款。货币资金的特点：流动性强、支付快、安全系数低。资金管理的主要任务是在保障资金安全完整、旅行社正常的经营活动顺利进行的前提下，尽可能加快货币资金的周转效率，减少占用总量，以提高资金的使用效率。

货币资金管理可以分为库存现金管理和银行存款管理两个方面。（一）库存现金管理库存现金是指旅行社日常所持有的、用于零星开支的货币。特点：流动性大、不易保存、容易转化为其他资产。1.合理设定旅行社的现金库存量2.严格控制现金使用范围：职工工资、奖金以及货币性福利；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的采购支出；确需支付现金的其他支出。

（一）库存现金管理3.规范现金收支管理（1）对于企业的现金收入不得坐支（2）加强现金支出管控（3）加强现金首付的发票管理坐支的弊端1、不利于企业财务管理与核算，不能真实反映收入、支付情况；2、为企业偷税漏税创造温床，收入可以不纳税和少纳税，不利于监管；3、容易造成错账、漏账和账实不符的现象（日记账与库存现金容易混乱）；4、为个别人的贪污创造机会或不利于监控。

较理想的现金收支管理应做到现金流量同步，就是现金流入与现金流出发生的时间尽量同步，既能收支平衡维持企业运转，又不会使库存现金过量。

1.企业只能开设一个银行基本户；2.旅行社应遵守银行结算票据管理；3.旅行社财务人员定期与银行对账；（二）银行存款管理

二、应收账款管理应收账款是指旅行社为了扩大销售量，采取“先服务、后付款”的销售方式进行销售，从而形成应收但暂时未收的往来款项。应收账款管理目标：在于通过权衡由赊销带来的盈利和损失，制定出既赢得市场，又赢得利润的管理措施，实现旅行社整体经济效益最大化。

（一）重视客户的资信调查并进行信用等级评定（二）制定和执行恰当的信用政策：1.制定针对不同信用等级客户的信用标准2.确定合理的信用条件（三）强化收账管理1.规范收账程序2.定期进行应收账款账龄分析3.采用现金折扣政策4.建立应收账