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子公司间借款专项审计报告

篇一：往来款专项审计报告(共5篇)

篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案

湖北兴业钢铁炉料有限责任公司

兴法审字[2015]第001号

企业往来款项清理专项审计工作方案

清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资

产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓

解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审

计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往

来款项清理的顺利进行，特制订本方案

一、清理审计范围和原则

此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单

位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括

内部往来和外部往来：

1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体

包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款

项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款

项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。具体

包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他

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应付款项等。

以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易

后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形

成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间

形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际情况，逐项

甄

别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实

准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账

务调整

二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：

1、由于认识不到位

。会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，

单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重

视不够形成往来数额不减或逐年增加；

2、往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理，

加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原

因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解

释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；

3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，

领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而

“新官不理旧账”使往来账越压越久。

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三、工作步骤

（一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导、

财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面

清理工作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责

任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在

等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2015年8月份会计报表中

往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核

实，理清往来款项的来

龙去脉。把握往来款项的准确性，项目的真实性。对于清

理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。

核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。

可通过电话、发函等形式，对单位（个人）往来款项及时核

对。应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单

位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。

（二）第二阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果

逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐

一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手

人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体

处理意见；应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，

尽快收回款项；对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，

提出处理意

见；对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有

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确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，上报公司

财务部，经总经理审批后办理核销手续。对于超过三年确实

无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。内

部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上

报财务