税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2025年.docxVIP

2025年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，在中国境内设立的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。以下哪项描述是正确的？

A.居民企业仅需对来源于中国境内的所得缴税

B.非居民企业仅需对来源于中国境外的所得缴税

C.居民企业需对其全球所得缴税，而非居民企业仅需对来源于中国境内的所得缴税

D.非居民企业无需缴纳企业所得税

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业需要对其来自中国境内和境外的所有所得缴纳企业所得税，而未在中国设立机构或场所的非居民企业，或是虽然设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的，只需就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2、下列哪一项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.购买办公用品

答案：D

解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等行为征收的一种流转税。购买办公用品属于进项税额范畴，如果是用于企业的生产经营活动，并且取得了合法有效的增值税专用发票，则可以作为进项税额进行抵扣，本身并不构成增值税的应税行为。因此，选项D不属于增值税的直接应税行为。

3、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同签订的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物所有权转移的当天

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税的纳税义务发生时间，为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

4、下列各项中，不属于企业所得税前可以扣除的项目是：

A.工资、薪金支出

B.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

C.税收滞纳金

D.为购置固定资产发生的合理折旧费用

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的合理的工资、薪金支出、为购置固定资产发生的合理折旧费用等均为企业所得税前可以扣除的项目。而税收滞纳金不属于可以扣除的项目，根据《企业所得税法》第十条的规定，税收滞纳金不得在税前扣除。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：

A.国有独资公司

B.合伙企业

C.外商投资企业

D.股份有限公司

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。合伙企业属于非法人组织，不被视为企业所得税的纳税人，而是其合伙人分别为企业所得税或个人所得税的纳税人。

6、一家企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出可以在税前扣除？

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.非广告性质的赞助支出

D.按照规定缴纳的社会保险费

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，按照国家规定为职工缴纳的基本社会保险费等，可以在税前扣除。而选项A、B、C均不符合税法规定的可在税前扣除的条件。

7、某企业2023年度实现利润总额为800万元，当年实际发生增值税税额为100万元，企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.200

C.180

D.200

答案：C

解析：根据企业所得税的计算公式，应纳税所得额=利润总额-允许扣除的税前扣除项目。本题中，企业没有其他税前扣除项目，因此应纳税所得额=800万元。企业所得税=应纳税所得额×税率=800万元×25%=200万元。但实际发生增值税税额100万元可以抵扣企业所得税，因此实际应缴纳的企业所得税=200万元-100万元=100万元。选项C正确。但注意，题目中的答案可能有误，正确答案应为100万元，而非180万元。

8、以下哪项不属于企业会计准则中规定的会计要素？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

答案：C

解析：根据企业会计准则，会计要素包括资产、负债、所有者权益、收