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潍坊交通银行公司内部会计控制问题及对策研究

目录

TOC\o1-3\h\u13652摘要 2

2438关键词 2

321981企业内部会计控制相关概念 3

65151.1内部控制的概念 3

154411.2内部会计控制的目标 3

52372潍坊交通银行公司内部会计控制现状 3

88322.1潍坊交通银行公司基本概况 3

273762.2潍坊交通银行公司内部会计控制现状分析 3

225532.2.1货币资金内部控制 3

88642.2.2筹资内部控制 5

73543潍坊交通银行公司内部会计控制存在的问题 6

128783.1内部组织机构人员分配不合理 6

294673.2货币资金内部控制难以实现 7

175393.3筹资内部控制不完善 7

29634优化潍坊交通银行公司内部会计控制的对策 7

247034.1完善公司组织结构设置 8

39874.2货币资金内部控制的优化 8

133744.3筹资内部控制的优化 9

15925结束语 9

20309参考文献 9

摘要

每个企业盈利的金额直接影响着我国经济的总值，在人们对幸福感的要求越来越高的时代，企业肩负的社会的责任也越来越重。企业要想达到长足稳定发展,就必须增强企业责任感,加强企业管理,从而达到提高企业市场占有率的目的。从国内企业历年数据可知，近些年内部控制实施的并不好，特别是内部会计控制，健全的内部会计控制制度能够为企业创造更多的利润。因此，有必要对企业内部会计控制进行研究。本文研究的主要理论基础是内部控制理论,基于此对潍坊交通银行公司的内部控制现状进行分析，发现存在的问题，分析问题的成因，并且借鉴了许多国内外企业内部会计控制的成功经验，针对潍坊交通银行公司存在的问题提出四个方面对策；首先，优化内部控制环境；同时，加强内部会计监督；另外，健全财务制度；最后，优化内部会计控制优化，进一步强化内部会计监督与纠偏。

关键词：潍坊交通银行公司；内部控制；内部会计控制

一个企业能否健康长足发展，其内部会计控制制度的实施水平起到一定的决定性作用。内部控制制度作为一个企业管理过程中的重要组成部分，其完善程度也是决定该企业内部控制体系成熟与否的关键因素(张昊明,李晨轩,王思,2022)。企业在开展经营活动的过程中，要保证在整个过程不受其他因素的干扰,就需要相应的内部控制。

事实上,违规操作和会计信息失真等问题在国内许多企业的运营中都不可避免的存在，而内部控制环节的薄弱、内部控制的失败、内部控制体系的不完善等都是产生这一现象的关键因素(刘子豪,陈雨桐,杨欣,2021)。基于这一前提，本文的研究目的在于，基于内部会计控制理论，结合潍坊交通银行公司内部会计控制的现状，分析并得出潍坊交通银行公司内部会计控制现存问题，为潍坊交通银行公司内部会计控制的有效运行提供有效建议，提高其内部会计控制管理水平。

1企业内部会计控制相关概念

1.1内部控制的概念

自20世纪30年代以来，各界对内部控制理论有了更深刻的理解，促使了内部控制理论的第一次飞速发展，并发生了巨大的变化。[1]被认为是一种过程，即为了实现某种既定的目标，有全部主体成员共同开展的过程；在这种情况下，内部控制指的是公司工作的内容，而不是要实现的目标。我国《企业内部控制-基本规范》中对内部控制的定义为(赵梓涵,黄紫萱,吴慧玲)：“是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程”。[2]内部控制包括公司经营的所有过程，内部控制的执行需要公司全体员工共同参与。完整的内部控制体系，对于企业的持续健康经营起到了敦促作用(郑俊豪,冯书豪,邓俊宇,2018)。

1.2内部会计控制的目标

为了保证企业经营管理各种目标成为现实，企业的各项活动都需要以实现企业目标为指引。在现代企业发展过程中，内部会计控制是有效实现企业目标的催化剂(蔡依婷,邹子睿,钱皓)。[3]企业内部会计控制的目标是非常明确的，对企业实现经营目标是有益的。控制总目标应当约束内部会计控制的基本目标，而基本目标的达成才能确保总目标的实现。内部会计控制的目标是内控制度非常重要的部分，这样的内控体系才完整，才能有效进行内部控制(许梓琪,田梓璇,2021)。

2潍坊交通银行公司内部会计控制现状

2.1潍坊交通银行公司基本概况

潍坊交通银行公司是山东商业银行行业的代表性企业，深耕商业银行领域多年，潍坊交通银行在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家商业银行企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“潍坊市优质商业银行企业”。潍坊交