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课后习题
1.
1）当鉴证对象为财务业绩或状况时(如或预测的财务状况、经营成果和
现金流量)，鉴证对象信息是财务报表;
2）当鉴证对象为非财务业绩或状况时(如企业的运营情况)，鉴证对象信息
可能是反映效率或效果的关键指标;
3）当鉴证对象为特征时(如设备的生产能力)，鉴证对象信息可能是有
关鉴证对象特征的说明文件;
4）当鉴证对象为某种系统和过程时(如企业的控制或系统)，
鉴证对象信息可能是关于其有效性的认定;
5）当鉴证对象为一种行为时(如遵律的情况)，鉴证对象信息可能
是对遵守情况或执行效果的。
2.师困违约、过失或给被审计单位或其他利害关系人造成损
失的，按照有关法律和规定，师须承担相应的。师的
包括行政责任，民事责任和刑事责任。行政责任是指师了
的有关规定，主管部门将依法对其进行行政处罚，包括对师
给予警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等，以及对师
给予警告、暂停执业、吊销师和宣布为市场禁入者等。民事责任是
指师给他人造成经济损失的，应予以赔偿。民事责任又包括对委托人
3.师审计的是指师在承办业务过程中未能履
行合同条款，或者未能保持应有的职业谨慎，或者出于故意不作充分披露，出具
不实报告，致使审计报告使用者损失，依照有关，师或
师应承担的责任。
4.
1）严格遵循职业道德和专业标准的要求
2）建立、健全师质量控制制度
3）与委托人签订审计业务约定书
4）深入了解被审计单位的业务，审慎选择被审计单位
5）提取风险基金或责任
6）加强师队伍建设
5.（1）独立性受到损害。因为审计费用的50%取决于客户的是否
（2）独立性不会受到损害。按正常借款程序和条件，向银行借款不
影响师的独立性。
（3）A师独立性受到损害。因为的A师担
任X银行的独立董事，而职业道德规范指导意见中要求师的高级管理
人员不得担任鉴证客户的董事(包括独立董事)、经理或其他关键管理职务。
（4）B师的独立性受到损害。因为B师2002年受雇于
X银行，审计X银行2003年度、2004年度和2005年度报表，B
师距2003年度离职未满两年。
（5）C师独立性受到损害，因为C师自2004年以来一
直协助X银行编制
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