《税务稽查程序》课件.pptVIP

*********税务稽查的程序1启动稽查税务机关根据法定程序启动税务稽查,并发出税务稽查通知书。2前期准备税务机关对涉案企业及相关信息进行全面收集和分析,制定详细的稽查计划。3现场检查税务检查人员实地检查企业账簿凭证,核实经营情况及缴税情况。4调查取证税务机关调取相关财务资料,并对企业相关人员进行询问调查。5确定结果税务机关根据调查取证结果,作出税务稽查认定并下达税务调整通知书。6反馈处理税务机关将稽查结果反馈给企业,并督促其依法缴纳税款。税务稽查的基本环节1文件核查检查纳税人提供的各类账簿、单据以及其他相关资料，全面了解纳税人的经营情况和财务状况。2现场调查实地查看纳税人的经营场所和生产设备，了解其生产经营活动的实际情况。3询问谈话与纳税人及其相关人员进行面谈,了解纳税人的经营管理和税收申报情况。4资料分析对收集的各类资料进行系统分析和比较,查找可疑问题和重点风险领域。税务稽查的启动1风险评估对纳税人的经营情况和纳税行为进行全面分析2确定稽查范围针对存在风险的重点领域和问题开展稽查3启动稽查程序发出稽查通知并收集必要的资料税务稽查的启动首先需要通过风险评估,分析纳税人的经营状况和纳税行为,确定稽查的重点领域。根据评估结果,明确稽查的范围和目标,然后启动正式的稽查程序,发出稽查通知并收集相关资料。整个启动阶段为税务稽查的顺利实施奠定基础。税务稽查的实施成立稽查团队组建专业稽查人员团队,包括审计、法务、财务等专业背景的人员。制定稽查计划根据税务风险评估,制定详细的稽查方案和时间安排。收集证据信息通过现场检查、查阅账簿、询问人员等方式收集有关证据信息。监督执行过程全程监督稽查执行情况,确保按计划有序进行。税务稽查的常见方式电子税务稽查利用大数据分析和人工智能技术自动检查纳税人提供的电子凭证和交易记录,以发现潜在的逃避税款行为。实地税务稽查税务机关派员到纳税人的经营场所进行现场调查,查阅账簿凭证并实地了解企业的经营情况。专项税务稽查聚焦于某一具体的税种、业务或问题,深入分析和检查纳税人在特定领域的纳税情况。资料收集与分析1确定收集范围明确税务稽查所需的信息和资料2渠道选择选择合适的渠道获取所需资料3审查整理谨慎审查资料并进行必要整理4数据分析运用专业分析方法,深入分析资料税务稽查的成功离不开对相关资料的有效收集和细致分析。在确定收集范围的基础上,根据不同渠道选择合适的收集方式,并对收集的资料进行认真审查和整理。最后运用专业分析方法,深入分析资料,为后续的稽查工作提供坚实的依据。现场检查1准备工作税务部门将提前通知纳税人,要求提供相关资料。纳税人需要做好接受检查的准备工作。2现场勘查税务稽查人员会到纳税人的经营场所进行实地查看,了解经营情况和生产过程。3账簿核查税务稽查人员会仔细审查纳税人的账簿记录,核实收支情况和各项账目是否合规。查账与审计1资料核查对账簿凭证进行详细审查2应税项目核查检查各类收支是否全部申报3真实性认定对数据真实性和合规性进行判断查账与审计是税务稽查的关键环节。从资料核查、应税项目核查到真实性认定，贯穿了整个查账审计流程。这些步骤确保了税务数据的真实性和合规性，为后续的评估和处理奠定坚实基础。稽查结果的确定税务稽查的最终步骤是确定稽查结果。这包括对已收集的信息和证据进行综合分析和评估,确定纳税人存在的问题及应纳税款金额。通过对稽查结果的确定,税务部门将依法对纳税人进行追缴税款、计收滞纳金和罚款,并要求纳税人限期改正。稽查结果的评估完成税务稽查后,税务机关需对稽查结果进行全面评估。这包括对稽查事实的审慎核查、对相关法规的准确适用,以及对处理意见的合理性判断。评估结果将决定最终的税务处理决定。评估重点评估标准评估目的事实认定的准确性客观、全面、合法确保事实认定无误法规适用的正确性符合法律法规确保法律依据充分处理意见的合理性公平、恰当、有针对性确保处理结果合理税务稽查结果的评估是一个复杂的过程,需要税务人员专业判断和严格审查。只有经过全面评估,才能确保稽查结果公正合理,维护纳税人合法权益。稽查结果的反馈及时反馈结果税务机关将在完成稽查后尽快向纳税人反馈稽查结果,告知纳税人应补缴或退还的税款,并说明计算依据。公开案件信息对于严重税收违法案件,税务机关将依法予以公开处理,作为警示和遏制同类行为的有效措施。保护纳税人权利税务机关将充分尊重纳税人的合法权益,积极为纳税人提供救济渠道,维护纳税人的合法权益。纳税人的权利及保护知情权纳税人有权了解税务机关的各项税收政策和稽查程