北京某公司内部控制与风险管理手册范本.pdfVIP

盘北京輸大洲房地产开发有限公司

控与风险管理手册（一）

体系框架分册

0一一年一月

目录

公司介绍1

1手册使用说明2

1.1.编制目的、意义及原则.2

1.1.1手册编制的目的与意义.2

1.1.2手册编制的原则.2

1.2手册结构.2

1.2.1手册结构及容概要.2

1.2.2手册的特征.4

1.3.手册使用说明.6

1.3.1使用要求.6

1.3.2管理与维护.7

1.3.3编写与发布.7

1.3.4发放.7

1.3.5维护.7

2部控制体系基本框架8

2.1总则.8

2.1.1框架编制的目的.8

2.1.2框架编制的依据.8

2.1.3框架编制的思路与方法.8

2.1.4体系框架的实施.9

2.2编制原则.9

2.2.1先进性与实用性相结合.9

2.2.2方法论与操作性相结合.9

2.2.3继承性与包容性相结合.9

2.2.4满足外部监管与提升部管理相结合.10

2.3参考标准.10

2.3.1财政部等五部委《企业部控制基本规》及配套指引10

2.3.2国资委《中央企业全面风险管理指引》12

2.3.3上交所、联交所部控制相关的指引与守则13

2.3.4COSO《部控

制整体框架》及《企业风险管理整合框架》14

2.4适用围.18

2.5部控制体系框架的主要容.18

2.5.1部环境.18

2.5.2风险评估.20

2.5.3控制活动.22

2.5.4信息与沟通.24

2.5.5部监督.26

3部环境28

3.1概述.28

3.2构成要素28

4风险评估30

4.1概述.30

4.2构成要素30

4.3公司层面与业务流程层面风险评估及应对31

5控制活动32

5.1概述.32

5.2控制活动的实施.32

5.3控制活动有效性评价.32

5.4流程体系文件建模规.33

5.5权限指引.33

6信息与沟通.34

6.1概述.34

6.2构成要素.34

6.3.部控制与全面风险管理信息平台.34

7部监督36

7.1概述.36