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行政事业单位财务报销制度

为规范公司员工的费用报销标准与流程，提高工作效率，明确审核签批职责，加强预

算的执行力度，监督控制费用支出，需要制定并实施相应的财务管理制度。以下是小编为

你整理的行政事业单位财务报销制度，希望能帮到你。

行政事业单位财务管理制度为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管

乡用的管理工作，规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行

为处罚处分条例》和县有关文件精神，特制定本制度。

一、资金管理

(一)、财务预算与管理

乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等实际情况

编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情况，编制预算方案。

(二)、现金、存款管理

1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金(现金、存款)

由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管

理现金。

2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、挪用公-款，不准公-款私存、不准白条抵库、

不准留用各项收入。

3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户。

4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再

报账列支。

5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金超过1000

元由主管领导审批后方可办理。

6、各单位由报账员可以申请留有2000元的备用金，用于各单位报账。

7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相

符。

(三)、收入、支出管理

1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准坐支“”现

金。

2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设小金“库”和公-款私存。

3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户拨付到支

出专户，才能列支各项费用。

4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核算对其真实性、合

法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支。

5、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在

备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。

6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后15天内必须报清票据，不得拖延，

造成账务处理不及时。

7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，

每月30日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。

8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，

做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保

证各项资金的安全完整。

二、财产管理

1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定

专人保管。

2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公

会议集体研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批。

3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏集体财产者，保管员要按账面

财产原值予以赔偿。

4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。

5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须先向采购办申报审

批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。

三、财务监督与审计

1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。

2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。

3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管

理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、

转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。

4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计，结清财

务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告。

四、处罚办法

1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月25日前各单位必须结清当月账务，否则

按《会计法》从严追究其责任人的责任。

2、对坐支现金、侵占、挪用公-款或专项资金、公-款私存、白条