预算管理一体化预算执行实施方案.pdf

预算管理一体化预算执行实施方案

预算执行是中央预算管理一体化系统核心业务模块之一，对于一

体化系统的有效运行起着不可或缺的作用，上线后，可以实现预算执

行全流程监督管理，确保财政资金动态可溯，有效提升财政支出效率、

防范财政支付风险，对科学规范预算支出，提高资金管理水平具有重

要意义。

一、一体化系统上线，预算执行业务重要调整

1、强化预算控制，预算指标直接控制资金支付。实现用款计划

和预算指标“双控制”功能，提升支出信息的完整性和精确性。

2、建立资金支付集中校验机制。财政部不再向中央国库集中支

付代理银行下达用款额度，取消代理银行对授权支付额度的控制，构

建完整的支付控制体系。

3、实行全流程电子化管理。在保障支付安全性的前提下，充分

利用现代信息技术手段简化审核过程，提升支付效率，保证支出信息

的相关性、真实性、完整性。

4、完善政府采购要求。建立采购合同（协议）备案制度及对资

金支付的辅助控制机制，实现购买性支出信息从现行的功能分类、项

目、经济分类等内容逐步扩展到包含采购合同编号以及合同协议约

定的应付款信息，为在预算执行过程中严格落实政府采购政策要求奠

定基础。

5、实现预算执行全过程监督。财政部各地监管局不再对属地中

央预算单位资金支付申请进行事前审核，改为通过信息系统对属地中

央预算单位的预算执行进行全过程监管。

6、加强单位会计核算与预算管理、资产管理的衔接。单位会计

核算信息、资产信息等将在一体化系统内集中反映。海关单位会计核

算业务暂不使用一体化系统，仍继续使用海关智慧财务会计核算系统，

同时按照财政部规定的接口规范与一体化系统对接，实现业务协同与

信息共享。

7、丰富报表查询功能。通过一体化系统可以实时查询单位原始

指标、用款计划明细、支出明细、预算执行总体情况、预算执行情况

（支出功能分类、政府预算支出经济分类）、项目支出进度等内容，

对单位预算执行情况进行更加全面的监控和分析。

二、预算执行模块运行，实际操作中涉及相关变化

（一）预算项目分类变化以及一体化系统如何反映项目全周期管理

根据各类预算支出性质和用途，预算项目分为人员类项目、运转

类项目和特定目标类项目，运转类项目又分为公用经费项目和其他运

转类项目。

一体化系统中预算项目是基本管理单元，预算编制、执行、核算

均细化到项目。基本支出也按项目管理。项目实施过程中动态记录和

反映项目预算下达、预算调整调剂、预算执行等情况，项目结束和终

止时，系统自动计算项目预算结余。

（二）一体化系统如何强化资金支付控制

一是预算指标控制，项目预算指标直接控制资金支付申请，包括

统发工资和离退休费均受可执行预算指标严格控制；

二是用款计划控制，主要用于国库现金流量预测、控制及资金清

算管理；

三是政府采购控制，政府采购资金支付受政采指标和合同控制；

四是“三公”经费控制，系统依据可执行指标控制政府预算支出

经济分类款级科目，并根据“三公”经费批复表对相关部门预算支

出经济分类科目总额进行控制。

（三）用款计划编报具体变化

对用款计划口径进行简化，不再区分基本支出和项目支出，不再

编报至具体项目，编报口径为“预算单位+资金性质+指标类型（当年

/结转）+支出功能分类科目+支付方式（集中支付/实拨）+金额”。

同时，取消代理银行的单位零余额账户授权支付额度控制，代理银行

不再提供预算单位额度到账通知书。

（四）一体化系统内国库集中支付的具体变化

国库集中支付实现全流程电子化，执行环节约束更加严格。预算

单位在系统中选取预算指标，填写支付申请信息，生成《国库集中支

付凭证》，系统严格按照预算指标和用款计划额度控制支付申请。电

子凭证加盖电子签名、签章后，系统自动提交并根据国库司预设规则

及库款余额情况进行自动校验。校验通过的《国库集中支付凭证》自

动发送代理银行支付资金，校验不通过的转入主管部门人工审核。

（五）支付申请会触发校验规则转入人工审核范围

1、除系统预设的白名单范围以外，向本单位实有资金账户划转

资金的。

（白名单涵盖：确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代

扣代缴的税款，以及符合相关制度规定的工资代扣事项；暂不能通过

零余额账户委托收款的社会保险缴费、职业年金缴费、水费、电费、

取暖费等）

2、金额100万元及以上的购买性支出，未关联合同的。