习题班 第03章 消费税法(答案解析).pdf

第三章消费税法（答案解析）

一、单项选择题。

1.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。

A.用于广告宣传的样品啤酒

B.委托加工收回后直接销售的人参酒

C.抵债的化妆品

D.用于本企业招待所的卷烟

2.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当

月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒

精20万元。该厂当月应纳的消费税是（）万元。

A.102.57

B.121

C.112.57

D.111

3.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的

粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，

成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.00

4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

5.下列各项不符合消费税规定的是（）。

A.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税

B.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率

C.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

D.外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

6.下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（）。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴

税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

7.外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取

得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费180000

元，装卸费54000元，离岸价每辆790美元(美元与人民币汇率1∶8.29)。摩托车消费税税

率为10%。则该公司应退消费税税款为（）。（摩托车消费税税率是10%）

A.500000元

B.516000元

C.520000元

D.597600元

8.某汽车制造厂以自产越野车（消费税率5％）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确

认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万

元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。

A.30

B.35

C.40

D.0

9.某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不

含税价30元），外购防晒霜一瓶（不含税价15元），自产香水一瓶（不含税价20元），外

购洗面奶1瓶（不含税价18元），塑料包装袋（不含税价2元）。其本月销售套装产品应当

缴纳的消费税为（）元。（化妆品的消费税率30%，护肤护发品的消费税率8%）

A.10584

B.10680

C.14940

D.15300

10.下列说法不符合消费税有关规定的是（）。

A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策。

B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并退税。

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。

D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。

二、多项选择题。

1.下列环节应缴纳消费税的有（）。

A.化妆品出厂批发环节

B.酒厂出厂批发环节

C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节

D.卷烟生产企业出口环节

2.关