2024年财政内审工作计划.docx

研究报告

PAGE

1-

2024年财政内审工作计划

一、总体工作要求

1.1.审计目标

(1)审计目标方面，2024年财政内审工作将紧紧围绕国家财政政策和财政管理要求，以促进财政资金安全、合规、高效使用为核心，确保财政资金运行在规范、透明、可持续的轨道上。具体而言，审计目标包括：

(2)首先是要全面审查各级财政预算执行情况，确保预算编制科学合理、执行严肃规范。重点审查预算分配的公平性、预算执行的及时性以及预算调整的合规性，力求实现财政资源的优化配置。

(3)其次，审计将关注财政资金的使用效率，对重点领域和关键环节进行深入分析，揭示财政资金浪费、闲置和效益低下等问题。通过审计，推动财政资金管理体制改革，提高财政资金使用效益，为经济社会持续健康发展提供有力保障。

2.2.审计范围

(1)审计范围将涵盖各级政府及其所属部门的财政预算执行情况，包括中央和地方各级财政预算的编制、执行和调整。这其中包括各级政府一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的审查。

(2)审计将涉及财政专项资金的管理和使用情况，包括各类财政补贴、专项资金、国债资金等，重点关注这些资金分配的合理性、使用的合规性和效益的显著性。同时，审计还将审查政府投资项目的资金使用和项目管理情况。

(3)此外，审计范围还将包括政府债务管理、政府购买服务、政府采购、税收征管、非税收入管理、财政资金绩效评价等方面。通过对这些领域的全面审查，旨在揭示财政管理中的薄弱环节，促进财政资金使用的规范化和效率提升。

3.3.审计重点

(1)审计重点将放在财政预算执行的关键环节上，包括预算编制的准确性、预算执行的及时性和合规性，以及预算调整的合法性和必要性。此外，对预算资金分配的公平性、重点支出项目的效益性也将进行深入审查。

(2)在财政资金使用效率方面，审计将重点关注重大投资项目、民生工程、科技创新等领域的资金使用情况，评估项目实施效果和资金使用效率，揭示资金浪费、挪用和滥用等问题。

(3)审计还将关注财政风险的防范与控制，包括政府债务风险、金融风险、廉政风险等，通过对风险点的识别、评估和控制，提出防范和化解风险的具体措施，确保财政安全稳定运行。同时，审计还将关注财政管理体制改革和财政政策执行情况，促进财政管理的科学化、规范化和现代化。

二、审计组织与分工

1.1.审计组成立

(1)审计组的成立将遵循公开、公正、透明的原则，由具有丰富审计经验和专业知识的审计人员组成。审计组成员将经过严格的选拔程序，确保其具备独立、客观、公正的职业素养。

(2)审计组将设立组长、副组长以及各专业小组，组长负责全面领导审计工作，副组长协助组长工作，并负责日常管理。各专业小组将根据审计项目的具体需求，负责相应领域的审计工作。

(3)审计组成立后，将制定详细的工作计划和实施方案，明确审计目标、范围、程序、时间安排和质量要求。同时，审计组将加强与相关部门的沟通协调，确保审计工作的高效推进。审计组还将建立健全内部质量控制机制，确保审计结果的准确性和可靠性。

2.2.审计人员职责

(1)审计人员需严格遵守国家审计法律法规和职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。他们在审计过程中应保持中立立场，不受任何利益关系的影响。

(2)审计人员负责按照审计计划，对被审计单位的财务报表、账簿、凭证等相关资料进行审查，收集和分析审计证据，对财务报告的真实性、合规性、完整性和及时性进行评估。

(3)审计人员应具备良好的沟通能力和团队合作精神，能够与被审计单位的工作人员进行有效沟通，了解审计项目的具体需求和问题，确保审计工作顺利进行。同时，他们还需负责撰写审计报告，提出审计意见和建议，对审计结果进行跟踪和监督。

3.3.审计工作协调

(1)审计工作协调方面，审计组将与被审计单位建立有效的沟通机制，定期召开协调会议，讨论审计计划、进度安排和问题解决等事宜。通过这种机制，确保审计工作能够顺利进行，并及时解决审计过程中遇到的问题。

(2)审计组将与审计委员会、财政部门等相关机构保持密切联系，及时报告审计进展情况，获取必要的支持和指导。同时，审计组还将主动收集各方意见和建议，不断完善审计方案，提高审计质量。

(3)在审计过程中，审计组将协调好内部各专业小组之间的工作，确保各小组在审计任务、时间安排和成果输出等方面相互配合，形成合力。此外，审计组还将与外部专家和顾问合作，借助外部专业力量，提升审计工作的深度和广度。通过这些协调措施，审计组将确保审计工作的高效性和权威性。

三、审计方法与技术

1.1.审计程序设计

(1)审计程序设计应首先明确审计目标和范围，在此基础上，审计组将对被审计单位的业务流程、内部控制制度以及相关法律法规进行深入研究，确保审计程序的合理性和