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税务师考试《税法二》基础阶段备考题及答案

2017税务师考试《税法二》基础阶段备考题及答案

备考题一：

一、单项选择题

1、某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收入2000万元，

销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，

广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目，2012年

应纳所得税额为()万元。

A.42.5

B.35

C.45

D.40

【正确答案】C

2、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发

生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其

中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医

疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得

额()万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【正确答案】B

3、某企业加12年自建一栋办公楼，6月30日建成投入生产经营，

入账金额为800万元;7月31日将办公楼的50%用于出租，从8月1

日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的

计算房产余值的扣除比例为30%。。计算该企业2012年度应纳房产

税()元。

A.20800

B.19600

C.22400

D.23600

【正确答案】A

4、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是()。

A.非机动车船全部免税

B.从事运输业务的船舶，按船舶税额的70%计征

C.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关依照

《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定

D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不

另缴纳车船税，同时也不退税

【正确答案】D

5、某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑

净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产

品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工

程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后

该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)

A.124.00

B.135.62

C.137.60

D.140.00

【正确答案】A

6、某企业实行减员増效计划，2012年10月31日企业与雇员田

先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年.领取经济补偿

金1.25000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平

均工资为10000元’10月份田先生应缴纳的个人所得税为()元。

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

【正确答案】A

7、非居民企业的扣缴义务人国库，并向所在地的税务机关报送扣

缴企业所得税每次代扣的款项，应当自代扣之日起()日内缴入报告

表。

A.7

B.10

C.15

D.30

【正确答案】A

8、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是()。

A.用于水产养殖业的生产用地

B.公园中管理单位的办公用地

C.学校对外营业的餐馆用地

D.外商投资者在农村建造的厂房

【正确答案】C

9、根据城镇土地使用税的规定，中等城市年税额为每平方米1.2

元至M元，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城

镇土地使用税适用税额标准可以适当降