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研究报告

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2024年预算绩效管理工作细则

一、绩效管理目标与原则

1.绩效管理目标设定

(1)绩效管理目标设定是预算绩效管理工作的核心环节，旨在明确政府预算资金的使用方向和预期效果。目标设定应遵循科学性、合理性、可衡量性原则，确保预算资金投入与产出相匹配。首先，目标应紧密结合国家战略和地方发展规划，体现政府职能和公共服务需求。其次，目标设定应充分考虑各类资源的约束条件，确保目标既具有挑战性，又具有可实现性。最后，目标应具有明确的数量指标和质量要求，便于后续的绩效监控和评估。

(2)在设定绩效管理目标时，应注重以下方面：一是目标的具体性，即目标应明确、具体，避免模糊不清；二是目标的层次性，即目标应分为总体目标和具体目标，形成目标体系；三是目标的关联性，即目标之间应相互关联，形成合力；四是目标的动态性，即目标应根据实际情况进行调整和优化。此外，目标设定还应充分考虑公众参与，广泛征求社会各界的意见和建议，确保目标的公正性和代表性。

(3)绩效管理目标的设定应遵循以下步骤：首先，进行需求分析，了解政府预算资金的使用方向和预期效果；其次，制定目标框架，明确总体目标和具体目标；再次，进行目标论证，对目标进行科学评估，确保目标的合理性和可行性；最后，形成正式文件，将目标设定结果纳入预算编制和执行过程。在目标设定过程中，应注重与相关部门的沟通协调，确保目标的一致性和协同性。同时，加强对目标设定过程的监督，确保目标设定的公正、透明和规范。

2.绩效管理原则

(1)绩效管理原则是指导预算绩效管理工作开展的基本准则，其核心在于提高财政资金使用效益，促进政府职能优化。首先，绩效管理应坚持目标导向原则，确保预算资金分配与政府工作目标相一致，实现资源优化配置。其次，绩效管理应遵循全面覆盖原则，将所有预算资金纳入绩效管理范围，不留死角。最后，绩效管理要坚持结果导向原则，以绩效结果作为衡量预算资金使用效果的重要标准。

(2)在具体实施绩效管理时，需遵循以下原则：一是公开透明原则，绩效管理过程和结果应向公众公开，接受社会监督；二是公平公正原则，绩效评价标准和方法应公平合理，确保评价结果的公正性；三是持续改进原则，绩效管理应不断优化评价体系和方法，推动政府管理水平的持续提升。此外，绩效管理还应强调过程管理，注重预算执行过程中的绩效监控，及时发现和解决问题。

(3)绩效管理原则还包括以下内容：一是协同合作原则，预算执行部门和绩效管理部门应加强沟通协调，形成工作合力；二是科学规范原则，绩效管理应遵循科学的方法和规范的操作程序，确保评价结果的准确性；三是结果导向原则，绩效管理应以结果为导向，关注预算资金的使用效果和效率。在绩效管理工作中，还应注重人才培养和队伍建设，提高绩效管理人员的专业素质和业务能力。通过坚持这些原则，推动绩效管理工作不断深化，为政府治理体系和治理能力现代化提供有力支撑。

3.绩效管理范围

(1)绩效管理范围广泛，涵盖各级政府及其部门、公共机构的所有预算资金使用项目。首先，中央和地方各级政府的财政预算项目均应纳入绩效管理范围，包括基本建设、公共事业、社会保障、教育卫生等领域。其次，政府部门的行政支出、项目支出和资本性支出等也应进行全面绩效监控。此外，公共机构如公立学校、医院、文化场馆等，其资金使用也应接受绩效管理。

(2)绩效管理范围的具体划分应遵循以下标准：一是预算规模，对预算规模较大的项目，如大型基础设施、重大民生工程等，应优先纳入绩效管理；二是项目性质，对涉及公共利益、社会影响较大的项目，应加强绩效管理；三是资金来源，对中央转移支付、地方财政拨款等资金使用，应进行严格的绩效监控。同时，绩效管理范围还应根据国家政策调整和地方实际情况进行动态调整。

(3)在确定绩效管理范围时，应充分考虑以下因素：一是项目对经济社会发展的影响，对具有战略意义的项目应加强绩效管理；二是项目实施过程中的风险和不确定性，对风险较高的项目应实施更为严格的绩效监控；三是项目资金使用效率，对资金使用效率低的项目应重点监控。此外，绩效管理范围的确定还应遵循法律法规，确保各项工作依法依规进行。通过明确绩效管理范围，确保预算资金使用的规范性和有效性。

二、预算编制与执行

1.预算编制程序

(1)预算编制程序是确保预算资金合理分配和有效使用的重要环节。首先，预算编制应遵循国家财政政策和预算管理法律法规，确保编制过程的合法合规。其次，编制程序应包括预算编制计划、预算编制草案、预算审查、预算批准等阶段。在编制计划阶段，明确预算编制的时间表、责任分工和编制原则。

(2)预算编制草案的编制是预算编制程序的核心环节。在这一阶段，各部门应根据年度工作计划和项目需求，编制详细的预算草案，包括收入预算、支出预算和绩效目标。预算草案应充分反映国家战略