2023年税务师考试税法二模拟题含答案.pdf

2023年税务师考试税法二模拟题含答案

2023年税务师考试税法二模拟题含答案

单项选择题

1、根据企业所得税相关规定。以下表述正确的选项是。

A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入

免税

B.房地产开发企业经济适用房开发工程预缴所得税的预计

利润率不得低于5%

C.在采取特别纳税调整时，加收的.利息可以在当年计算

应纳税所得额时扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

【答案】A

2、某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税相

关规定，税前扣除方法为。

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

【答案】C

第1页共5页

3、根据企业所得税核定征收方法规定，纳税人的消费经

营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化到达()

的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得

率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

4、2023年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120

万元，本钱费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经

税务机关检查，本钱费用支出核算准确，但收入总额不能确

定。税务机关对该企业采取核定征税方法，应税所得率为

25%。2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

【答案】D

5、某软件消费企业为居民企业，2023年实际发生的工资

支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出

第2页共5页

4万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所

得额万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

【答案】A

6、2023年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视

同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的本钱费

用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在

其他纳税调整事项，2023年度该企业应缴纳企业所得税万

元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【答案】D

7、根据企业所得税相关规定，以下表述正确的选项是。

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日

内缴入国库

第3页共5页

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义

务人缴纳税款

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，

可在设立地缴纳企业所得税

【答案】A

8、根据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进

展加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

【答案】C

9、2023年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退

养手续，获得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至

法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2023

年10月张某应缴纳个人所得税元。

A.6500

B.7855

C.8875

D.8905

【答案】D

第4页共5页

10、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。

2023年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对

企业经营成果不拥有所有权，只能获得承包收入80000元。