食品公司财务管理制度.pdf

食品公司财务管理制度

食品公司财务管理制度

一、总则

为规范公司的财务管理，促进经营活动的有序发展，根据

国家有关会计法律制定本制度，适用于公司一切经济活动。会

计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。

二、资产

资产是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括

各种财产、债权和其他权利。资产分为流动资产、固定资产、

无形资产、递延资产和其他资产。

流动资产指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变

现或耗用的资产，包括现金及预付款项、存货等。

现金及各种存款按实际收入和支出数记账。

现金使用范围包括员工工资及各种工资性的津贴、补贴、

各种奖金，各种劳保、福利费等以及国家规定的对个人的其他

现金支出，支出向个人收购农副产品和其他商品物资的价款，

因公出差人员必须携带的差旅费，银行转账结算点（一千元）

以下的零星支出。

现金收付方面，各项现金收入应立即入账，并将超定额部

分当日送存开户银行。支付出现金必须从库存现金中支付或开

户行提取，不得坐支。现金账目每月余额要与实际现金库存相

符，不得保留账外资金，不准白条顶库。现金的收讫管理由出

纳人员负责，非出纳人员不得经管现金。定期执行现金清查盘

点制度。现金收付的原始凭证，需有经办人、主管经理、总经

理签字后方可办理。

支票方面，除按国家现金管理制度规定的范围可以使用现

金外，必须办理银行结算。办理银行结算必须使用银行统一规

定票据，并正确填写。支票、印鉴由两人分别保管，保管人员

不得随意存放或带出单位。得签发空白支票，办理转账结算时

账户必须有足够的资金，保证支付。采用银行结算的各项经济

往来，使用人按使用程序到计财部登记办理借用支票。未经许

可，任何人不得将签挪作他用。支票签发接触后五日内必须报

账。由于个人工作原因，造成支票丢失、汇兑损失由当事人承

担。不得出租、出借账户。

应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收账款

和预付货款、待摊费用等，应收及预付款项按实际发生额记账。

存货指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种

资产包括产成品、在产品及各种材料、燃料、包装物、低值易

耗品等，各种存货按取得时的实际成本核算。

或提供劳务而发生的间接费用，如管理费用、销售费用、

财务费用等，按照发生时期分别计入当期损益。

二十五：利润：

1、利润是企业在一定时期内，通过销售商品或提供劳务

等经营活动所形成的净收益。

2、利润的计算公式为：利润=营业收入-营业成本-费用。

3、利润分为毛利润和净利润，XXX为营业收入减去营业

成本，净利润为毛利润减去费用。

1、为了准确计算生产经营成本，各项间接费用应按照一

定标准分配并计入生产经营成本。

2、管理费用、财务费用、进货费用和销售费用应当作为

期间费用，直接计入当期损益。

3、成本计算应按月进行，并按实际发生额核算费用和成

本。

4、利润包括营业利润和营业外收支净额，是企业在一定

期间的经营成果。

5、财务报告包括资产负债表和损益表，反映企业在某一

特定期间的财务状况和经营成果。

6、会计报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其

它有关资料编制，数字真实、计算准确、内容完整、及时报送。

7、计划财务部应贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、

制度，促进经营管理，提高经济效益。

8、计划财务部应按照国家有关会计制度的规定记账、算

账、报账，做到手续完备、内容真实、资料准确、账目清楚、

日清月结，并按期上报月、季、年终报表。

9、计划财务部应根据企业的实际情况筹集资金，合理使

用资金及加强资金管理。并定期进行财务分析，挖掘增收节支

的潜力，考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向

领导提出改进建议，为领导决策提供财务依据。

10、计划财务部应制定资金使用计划和费用支出计划，合

理控制计划的执行，并及时向领导汇报。

11、计划财务部应按照会计制度的有关规定，妥善保管、

使用会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。

12、计划财务部应认真做好固定资产、低值易耗品、原材

料、产成品的普查、登记、盘点工作，确保账物相符。

13、计划财务部应遵守、宣传、维护国家的财经方针、政