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企业资金预算管理办法

一、总则

1.1为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保企业稳健经营，制定本办

法。

1.2本办法适用于我国境内企业及其所属各级单位。

1.3企业应按照本办法要求，建立健全资金预算管理制度，确保资金预算管理

的有效实施。

二、资金预算管理组织机构

2.1企业应设立资金预算管理委员会，负责制定、审批、调整和监督资金预算

管理工作。

2.2企业财务部门为资金预算管理日常工作机构，负责组织、协调、指导和监

督各级单位的资金预算管理工作。

2.3各级单位应设立资金预算管理员，负责本单位的资金预算编制、执行、分

析和改进工作。

三、资金预算编制

3.1企业应按照年度经营计划，结合市场情况、历史数据和未来预测，编制年

度资金预算。

3.2年度资金预算应包括以下内容：

（1）收入预算：主营业务收入、投资收益、其他业务收入等；

（2）支出预算：生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、研发支出等；

（3）资本性支出预算：固定资产购置、无形资产投资、长期股权投资等；

（4）筹资预算：债务融资、股权融资等；

（5）现金流量预算：现金流入、现金流出、现金净流量等。

3.3企业应按照月度、季度、年度等周期，对资金预算进行分解，明确各级单

位的预算指标。

四、资金预算执行与监控

4.1企业应建立健全资金预算执行制度，确保预算执行的及时性和准确性。

4.2各级单位应按照预算指标，合理安排资金使用，严格控制成本费用，提高

资金使用效率。

4.3企业财务部门应加强对各级单位资金预算执行情况的监控，定期分析预算

执行差异，及时采取措施进行调整。

4.4企业应建立资金预算预警机制，对预算执行过程中出现的重大风险进行预

警，并制定应对措施。

五、资金预算调整

5.1企业应建立健全资金预算调整制度，明确预算调整的条件、程序和期限。

5.2在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、企业战略等重大变化，导

致预算执行出现重大偏差时，可申请调整预算。

5.3预算调整应遵循以下原则：

（1）确保企业战略目标的实现；

（2）优先保证生产经营需求；

（3）严格控制成本费用；

（4）合理分配资金资源。

六、资金预算分析与评价

6.1企业应定期开展资金预算分析，了解预算执行情况，查找存在的问题，为

预算改进提供依据。

6.2资金预算分析主要包括以下内容：

（1）预算执行情况分析；

（2）预算执行差异分析；

（3）成本费用分析；

（4）资金使用效率分析。

6.3企业应建立资金预算评价制度，对各级单位预算执行情况进行评价，并将

评价结果纳入绩效考核体系。

七、资金预算改进

7.1企业应针对预算分析中发现的问题，制定改进措施，不断完善资金预算管

理制度。

7.2各级单位应认真落实改进措施，提高预算管理水平。

7.3企业应定期对资金预算管理进行总结，形成经验教训，为今后预算管理工

作提供借鉴。

八、附则

8.1本办法解释权归企业所有。

8.2本办法自发布之日起实施。

8.3各级单位可根据本办法制定具体实施细则。

九、预算编制的方法与程序

9.1企业应采用科学合理的预算编制方法，包括但不限于增量预算、零基预

算、项目预算等。

9.2预算编制程序应包括以下步骤：

（1）下发预算编制指导意见，明确预算编制的原则、要求、时间节点等；

（2）各级单位根据指导意见，结合自身业务特点，编制初步预算草案；

（3）企业财务部门汇总初步预算草案，进行综合平衡，形成预算草案初稿；

（4）预算管理委员会审议预算草案初稿，提出修改意见；

（5）企业财务部门根据审议意见，修改完善预算草案，形成正式预算草案；

（6）正式预算草案提交企业董事会审批。

十、预算审批与发布

10.1企业董事会负责审批年度资金预算。

10.2预算审批通过后，企业应以文件形式发布，并通知各级单位执行。

10.3企业应建立健全预算发布后的解读和培训制度，确保各级单位正确理解并

有效执行预算。

十一、预算执行监控措施

11.1企业应建立预算执行监控机制，包括但不限于以下措施：

（1）设立预算执行台账，实时记录预算执行情况；

（2）建立预算执行定期报告制度，及时反馈预算执行情况；

（3）开展现场检查，对预算执行情况进行实地核查；

（4）利用信息化手段，提高预算执行监控的效率。

十一、预算差异分析与处理

12.1企业财务部门应定期进行预算差异分析，包括以下方面：

（1）收入预算与实际收入的差异；

（2）支出预算与实