电子凭证会计数据 银行电子对账单 编制说明.docx

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《电子凭证会计数据银行电子对账单》

（征求意见稿）编制说明

一、工作简况

1、任务来源

2024年9月29日，根据国家标准化管理委员会关于下达2024年第七批推荐性国家标准计划及相关标准外文版计划的通知，国家标准《电子凭证会计数据银行电子对账单》制定计划下达，国标计划编号为T-318，该项目由全国会计信息化标准化技术委员会（SAC/TC524）提出并归口，项目执行周期为12个月。

2．制定背景

为深入贯彻党的二十大关于“加快建设数字中国，加快发展数字经济”、“推动经济社会发展绿色化、低碳化”的有关精神，推动党中央国务院关于制定推广会计数据标准的决策部署工作走深走实，2023年4月，财政部会同税务总局、人民银行、国务院国资委、国家档案局、国家标准化管理委员会、国家电子文件管理部际联席会议办公室、民航局、中国国家铁路集团有限公司等单位联合发布《关于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知》（财会〔2023〕7号），推进电子凭证会计数据标准深化试点，推动实现电子凭证全流程标准化无纸化处理，助力解决企事业单位电子凭证“接收难、入账难、归档难”问题和数字化转型。财政部遵循《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》（GB/T25500-2010）系列国家标准，研究起草了电子凭证会计数据标准，其中包括了银行对账单，即《电子凭证会计数据标准——银行电子对账单（试行版）》。《银行电子对账单标准》以现行银行电子对账单为基础，反映了银行电子对账单承载

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的全部会计信息，以便单位在信息化条件下与日记账进行核对并完成归档工作。该标准通过试点的验证，具有一定的成熟度，为常态化推进电子凭证应用，财政部有关业务主管部门提出将此标准升级为国家标准。

3、起草过程

2023年4月，财政部会计司发布《关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》、《电子凭证会计数据标准深化试点操作指南》、《电子凭证会计数据标准深化试点技术问答》、《电子凭证会计数据标准深化试点工具包》等配套标准、指南、工具包。

2024年3月22日，财政部网站会计司子频道会计信息化建设专栏更新发布了电子凭证会计数据标准（试行版）2.0、操作指南2.0、技术问答2.0和工具包2.0。

2024年4月，财政部会计司与中国电子技术标准化研究院研讨将电子凭证会计数据标准中的银行对账单。

2024年5月，组建标准起草组，起草国家标准《电子凭证会计数据银行对账单》。

2024年6月，起草组将标准草案提交到全国会计信息化标准化技术委员会，申请国家标准立项。

2024年7月，全国会计信息化标准化技术委员会向国家标准委提出国家标准立项申请。

2024年9月，国家标准委下达了标准立项计划。

2024年10月-11月，扩大起草组范围，成立标准编制组，对标准草案进行多轮次研讨，形成标准征求意见稿。

二、标准编制原则、主要内容及确定依据

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1、标准编制原则

《电子凭证会计数据银行电子对账单》的编制原则如下：

实用性原则：提出该标准需求是来源于实践，是基于电子凭证数据标准试点的总结，为推动银行电子对账单的大面积应用，因此标准内容也应靠近国内实际，以应用需求和技术验证为内容取舍准绳；

2、标准主要内容

标准的主要内容如下：第1章：范围

本文件规定了银行电子对账单的会计数据的总体要求、会计数据文件要求、会计数据元素以及应用要求。

本文件适用于银行电子对账单生成、交换、归档和应用。第2章：规范性引用文件

列出了与标准相关的其它国家标准和行业标准。第3章：术语和定义

列出了标准中所提出的专业术语和定义。第4章：缩略语

规定了本文件中使用的缩略语。第5章：总体要求

规定了银行电子对账单会计数据在应用方面的总体要求。第6章：结构化数据文件要求

规定了银行电子对账单的会计信息的结构化数据文件的要求。第7章：数据元素

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规定了银行电子对账单的会计数据文件中包含的数据元素和结构模型。第8章：应用要求

规定了银行电子对账单会计数据的应用要求。

附录A为规范性附录，规定了银行电子对账单版式文档中附加会计数据的方式。

附录B为资料性附录，规定了银行电子对账单中的会计数据的XBRL实例文档示例。

附录C为规范性附录，规定了银行电子对账单中的数据元素组织的模式文件。

3．标准编制依据

本标准编制依据GB/T1.1—2020给出的规则起草，同时结合银行电子对账单

在实践中的应用，形成可推广应用的银行电子对账单会计数据格式。

三、试验验证情况分析和预期的效益

1．试验验证情况

2023年4月，财政部会同税务总局、人民银行、国务院国资委