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内部审计报告全过程质量控制风险清单及依据

审计报告（意见）质量控制风险清单

序号风险点及表现形式准则依据及防范措施

《第2106号内部审计具体准则——审计报告》1.第五条

规定：审计报告的编制应当符合以下要求：（一）实事求

是、不偏不倚地反映被审计事项的事实；（二）要素齐全、

格式规范，完整反映审计中发现的重要问题；（三）逻辑

清晰、用词准确、简明扼要、易于理解；（四）充分考虑

审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重点说

审计报告结

明；（五）针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管

构、内容及

理中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促

1行文不符合

进组织实现目标；

规范格式要

2.第七条规定：审计报告要素主要有：标题、收件人、正

求

文、附件、签章、报告日期及其他；

3.第八条规定：审计报告的正文主要内容包括审计概况、

格式

审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建议；

规范

4.第九条规定：审计报告的附件应当包括针对审计过程、

审计中发现问题所作出的具体说明，以及被审计单位的反

馈意见等内容。

审计报告措

词不严谨、

《第3101号内部审计实务指南—审计报告》第六条规定：

表述不恰

审计报告要逻辑清晰、脉络贯通，主次分明、重点突出，

当，报告内

用词准确、简洁明了、易于理解。也可以适当运用图表描

2容冗长、排

述事实、归类问题、分析原因，更直观地传递审计信息，

列杂乱无

根据所确定的审计重要性水平，对于重要事项和重大风险

序、问题未

应作重点说明。

按重要性排

列

报告引言部《第3101号内部审计实务指南—审计报告》第十六条规

分表述的审定：审计依据是实施审计所依据的相关法律法规、内部审

3

计依据不正计准则、组织内部规章制度等规定。如存在未遵循内部审

确计准则的情形，应当在审计报告中作出解释和说明。

报告引言部

分表述的审

计实施范

《第3101号内部审计实务指南—审计报告》第三十六条

围、目标与

4规定：关于审计报告分级复核第一条表述了按照项目审计

审计实施方

方案确定的审计范围和审计目标实施审计。

案（含调整

方案）不一

致

《第3