小企业会计准则的会计科目.pdf

小准则与小制度的会计科目衔接

顺序编号小准则会计科目与小制度会计科目衔接

一、资产类

11001库存现金

21002银行存款

31012其他货币资金

核算内容基本相同

41101短期投资

51121应收票据

61122应收账款

核算内容基本相同，预付账款不多的

71123预付账款企业可并入“应付账款”的贷方.

81131应收股利核算内容与原“应收股息核算内容与原“应收股息基本相同，

91132应收利息根据原“应收股息根据原“应收股息余额分析填列

101221其他应收款核算内容基本相同

111401材料采购

121402在途物资

131403原材料核算内容基本相同，采用支付手续费

141404材料成本差异方式委托其他单位代销商品的小企

151405库存商品业可单独设置“委托代销商品业可单独设置“委托代销商品科目.

161407商品进销差价

171408委托加工物资

核算库存周转材料成本，包括包装

物、低值易耗品及建筑业的钢模板、

木模板、脚手架等，对应于原“低值

181411周转材料易耗品”科目.如果单独设置“低值易

耗品”耗品”和和“包装物“包装物应根据原“低值

易耗品”科目分析确定。

农林牧渔小企业，根据原“存货”科

191421消耗性生物资产

目分析确定。

201501长期债券投资核算内容基本相同

核算内容基本相同，但核算方法不

同。若账面价值高于投资成本,被投资

211511长期股权投资单位宣告分派现金股利或利润时，冲

减账面价值直至原投资成本。

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没有设置“短期投资跌价准备没有设置“短期投资跌价准备、“坏账准备”、“存货跌

价准备”科目，原余额转入“利润分配-—未分配利润—未分配利润

科目。

没有设置“待摊费用”科目，对原余额分析填列“预付

账款”等科目.小企业可增设“待摊费用”科目，对余额

按原摊销期限继续摊销。资产负债表日，对于尚未摊销

完毕的待摊费用余额,应根据其性质进行分析，在资产负

债表“预付账款”、“其他流动资产”等项目中填列.

221601固定资产

231602累计折旧

241604在建工程核算内容基本相同

251605工程物资

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