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我国个人所得税征管问题研究共3篇

我国个人所得税征管问题研究1

我国个人所得税征管问题研究

近年来，我国经济发展迅速，个人所得水平和居民消费水平也

不断提高。随着市场经济体制不断深化，个人所得税征管问题

也愈加凸显。尤其在新冠疫情对全球经济造成冲击的情况下，

加快推进个人所得税征管工作成为了必要之举。

一、当前我国个人所得税征管存在的问题

首先，我国目前的个人所得税税率结构相对单一，缺乏针对性。

国内目前实行的个人所得税税率为7个级别，最高税率为45%。

这种单一的税率结构，无法根据不同的收入水平、不同的纳税

人特征进行差异化征收，使得高收入纳税人与低收入纳税人在

税负方面存在不平衡问题。

其次，我国个人所得税征收的报道率相对较低。国家税务总局

发布的报告显示，截至2021年4月，全国有超过2亿的纳税

人未申报个人所得税，且仅有50多个城市对个人所得税进行

了征收，目前的税收历史信息管理水平仍有提升的空间。

最后，对于跨境财富管理和国际税收筹划，我国个人所得税征

管存在着不足。一些高收入的纳税人通过跨境财富管理的方式，

将一部分资产转移到国外，以逃避国内个人所得税的征收。这

种行为严重损害了我国税收的正常秩序，而我国现有制度在这

些问题上还存在建设性的不足。

二、进一步推进我国个人所得税征管

首先，需要进一步加强我国个人所得税税率结构的分层次调整。

针对不同纳税人的收入水平，可以设立不同的税率或分类进行

征收，以弥补当前税收制度的不平衡性。

其次，需要根据机构改革的需要，加强各级税务机关之间的配

合与沟通。税务机关可以通过建设智能化税务管理平台、数据

共享机制等方式，提升征管效率，提高征管水平。

最后，需要更加积极地加强对于跨境财富管理和国际税收筹划

的监管。我国可以通过加强税收信息交流机制，开展国际税收

合作等手段，降低高收入纳税人逃避国内税收的可能性，以加

强个人所得税征管的实施效果。

总体来看，我国个人所得税征管面临着复杂的情况，需要政府

和社会各界携手协作，加强税收政策的完善和实施，为我国经

济构建良好的税收制度体系，同时更好地满足民众的纳税需求，

促进社会的繁荣和发展

综上所述，我国个人所得税征管中存在着多方面的问题，包括

税收负担不均、征管效率不高、跨境财富管理等。为更好地推

进个人所得税征管，需要政府立足实际情况，采取多种有效的

手段进行改革，包括税率结构调整、加强税务机关之间的沟通

配合和加强对跨境财富管理和国际税收筹划的监管。只有这样，

才能构建具有良好税收制度体系的经济，更好地满足民众的纳

税需求，促进社会经济全面发展

我国个人所得税征管问题研究2

我国个人所得税征管问题研究

自我国个人所得税法实施以来，个人所得税一直是我国财政收

入的重要来源之一。但是，随着经济的快速发展和改革开放力

度的不断加大，我国的个人所得税征管问题也随之变得日益复

杂。本文将探讨我国个人所得税征管问题的现状和存在的问题，

并提出一些可能的解决方案。

目前我国个人所得税的征管存在的问题主要包括以下几点：

一、个人所得税纳税人基数不确定

目前，我国个人所得税的征收对象主要包括居民个人和非居民

个人。其中，其中，居民个人指在我国境内居住满183天的个

人，而非居民个人指在我国境外居住或者在我国境内居住时间

不足183天的个人。但是，由于确切的纳税人基数不确定，导

致个人所得税的征管难以实现精准管理。

二、个人所得税征收方式不够完善

我国目前的个人所得税征收方式主要包括年度汇算和月度申报

两种形式。但是，这种征收方式不够完善，容易产生漏税和逃

税的情况。此外，在申报的过程中，企业也难以准确判断个人

所得税该如何征收，也给征管带来了很大的困难。

三、个人所得税缴纳和退税的难点

一方面，个人所得税的个人代扣代缴和企业代扣代缴之间缴纳

比例的不确定，往往会出现企业缴纳多了或者缴纳少了的情况;

另一方面，退税的问题也经常有发生。由于各种原因，纳税人

有时难以及时缴纳税款，致使退税金的处理成为个人所得税征

管的难点。

针对上述问题，我们可以从以下几个方面进行改进：

一、建立起纳税人基数的明确和公开性

在纳税人的基数明确的情况下，个人所得税征收就会变得更为

严谨和精准，也能更好的提高征收的准确性和效率。为此，我

们可以在税务部门和公安机关的合作下，建立一个可靠的、统

一的、公开的纳税人基数管理系统。

二、完善个人所得税征收的方式

目前，我国的个人所得税征收方式主要包括年度汇算和月度申