财务共享--88课件讲解.pptx

财务共享

主讲人：张茜

--汇算清缴研发费用加计扣除(一)

工作任务四纳税申报

研发费用税前加计扣除归集范围

行次

项目

金额（数量）

1

本年可享受研发费用加计扣除项目数量

2

一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）

3

（一）人员人工费用（4+5+6）

4

1.直接从事研发活动人员工资薪金

5

2.直接从事研发活动人员五险一金

6

3.外聘研发人员的劳务费用

7

（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）

8

1.研发活动直接消耗材料费用

9

2.研发活动直接消耗燃料费用

10

3.研发活动直接消耗动力费用

11

4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

12

5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

13

6.用于试制产品的检验费

14

7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

15

8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费

A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

16

（三）折旧费用（17+18）

17

1.用于研发活动的仪器的折旧费

18

2.用于研发活动的设备的折旧费

19

（四）无形资产摊销（20+21+22）

20

1.用于研发活动的软件的摊销费用

21

2.用于研发活动的专利权的摊销费用

22

3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用

23

（五）新产品设计费等（24+25+26+27）

24

1.新产品设计费

25

2.新工艺规程制定费

26

3.新药研制的临床试验费

27

4.勘探开发技术的现场试验费

28

（六）其他相关费用(29+30+31+32+33)

29

1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费

30

2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用

31

3.知识产权的申请费、注册费、代理费

32

4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费

33

5.差旅费、会议费

34

（七）经限额调整后的其他相关费用

A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

35

二、委托研发(36+37+39)

36

（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用

37

（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用

38

其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用

39

（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用

40

三、年度研发费用小计(2+36×80%+38)

41

（一）本年费用化金额

42

（二）本年资本化金额

43

四、本年形成无形资产摊销额

44

五、以前年度形成无形资产本年摊销额

45

六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）

46

减：特殊收入部分

47

七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)

48

减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分

49

减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额

50

八、加计扣除比例（%）

51

九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）×50

52

十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当47-48-49≥0，本行＝0；当47-48-49＜0，本行＝47-48-49的绝对值)

A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

行次

项目

金额

1

一、免税收入（2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）

17

二、减计收入（18+19+23+24）

25

三、加计扣除（26+27+28+29+30）

26

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）

当表A000000“210-3”项目未填有入库编号时

按A107012第51行填

27

（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）

当表A000000“210-3”项目填有入库编号时

按A107012第51行填

注意：不能与26行同时填

28

（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

财税〔2015〕119号

29

（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除

财税〔2009〕70号

30

（五）其他

31

合计（1+17+25）

A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

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主讲人：