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公司年度审计报告及财务报表

年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准

则》在实施审计工作的基础上对企业一个会计年度的财务报表的合法

性和公允性发表审计意见的书面文件。通常用于工商年检,企业投

标,股东了解公司的运营情况等。会计师事务所对所出具的审计报

告要承担法律责任。

年度报告参考内容与格式，如下所述：

一、公司概况

一简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经

（）

理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

二简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员

（）

人数和年龄、学历、职称结构。

三简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负

（）

责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加

或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

四公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传

（）

真、电子信箱等。

二、经营情况

一经纪业务情况

（）

二主要财务指标

（）

三、审计意见

审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及

其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必

须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审计意见原

件，不得复印）。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材

料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中

国证监会提供的财务会计资料包括会计报表和会计报表附注

（）

是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

四、会计报表会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关

财务会计制度与其他法律法规的规定。

会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产

负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量

表。

五、会计报表附注公司会计报表附注至少应当包括下列内容：

（一）公司主要会计政策和会计估计

1.会计制度。

2.会计年度。

3.记帐本位币。

4.记帐基础和计价原则。

5.会计报表的编制基础。

6.营业部的资金管理、交易清算原则。

7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期

末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的

处理方法。

8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法

和比以及坏帐损失的会计核算方法。

例，

客户保证金的管理与核算方法。

9.

质押品的管理与核算方法。

10.

实物交割的核算方法。

11.

风险准备资产的管理与核算方法。

12.

结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结

13.

算差

异的确认与核算方法。

14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收

权益确认方法和股权投资差额的摊销方法对于长期债权投资，

（）;

应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方

法。

15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计

价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残

值率和折旧率。

16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工

程结转为固定资产的时点。

17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。